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【單選題】


甲企業以自有房產作抵押向某商業銀行借入一年期貸款1000萬元，房產賬面價值600萬元，抵押時市價900萬元；一年后無力償還，將房產折價給銀行抵償了1080萬元的債務本息，抵債時房產市價1100萬元。當地規定的契稅稅率為3%，契稅的正確處理是（　）。

A: 甲企業應納契稅30萬元

B: 甲企業應納契稅33萬元

C: 銀行應納契稅30萬元

D: 銀行應納契稅32.4萬元

答案解析

【解析】甲企業不用繳納契稅；銀行（承受方）按房產折價款繳納契稅。應納契稅＝1080×3%＝32.4（萬元）

答案選 D

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1、甲企業以自有房產作抵押向某商業銀行借入一年期貸款1000萬元，房產賬面價值600萬元，抵押時市價900萬元；一年后無力償還，將房產折價給銀行抵償了1080萬元的債務本息，抵債時房產市價1100萬元。當地規定的契稅稅率為3%，契稅的正確處理是（        ）。 2、根據材料回答1~4題：　　某生產企業為居民納稅人，2012年相：關生產經營業務如下： 　　(1)企業年初總共房產原值5500萬元，其中價值1000萬元的房屋用于出租，租期兩年，合同約定一次性付清兩年租金200萬元，醫務室和幼兒園占用房產各50萬元； 　　(2)3月末以200萬元的價格購入A公司一處房屋作為商品倉庫用房，6月底，以債權人身份承受破產企業房產價值300萬元；兩項業務均簽訂合同，辦理了產權移交，并取得了房產證； 　　(3)企業年初擁有農業機械部門登記的拖拉機2輛，自重噸位為2噸；整備質量6噸的載貨卡車10輛；整備質量為5噸的掛車5輛。20座中型載客汽車10輛，其中包括2輛電車。另有排氣量1．6升的小轎車15輛； 　　(4)受托加工專用機械，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費50000元，受托方提供4000元的輔助材料； 　　(5)與銀行簽訂抵押貸款合同一份，貸款金額是100萬元，貸款期限是1年，貸款年利率是8%：辦理抵押的房產價值100萬元。 　　(說明：當地規定允許扣除30%后余額計算房產稅；契稅稅率是3%；載貨汽車的車輛稅額為60元／噸，載人客車9座以上的年納稅額520元；1．6升排氣量的小轎車年納稅額420元。)根據上述資料和稅法有關規定，回答下列問題：該企業當年應繳納的房產稅為（　　）元。 3、根據材料回答1~4題：　　某生產企業為居民納稅人，2012年相：關生產經營業務如下： 　　(1)企業年初總共房產原值5500萬元，其中價值1000萬元的房屋用于出租，租期兩年，合同約定一次性付清兩年租金200萬元，醫務室和幼兒園占用房產各50萬元； 　　(2)3月末以200萬元的價格購入A公司一處房屋作為商品倉庫用房，6月底，以債權人身份承受破產企業房產價值300萬元；兩項業務均簽訂合同，辦理了產權移交，并取得了房產證； 　　(3)企業年初擁有農業機械部門登記的拖拉機2輛，自重噸位為2噸；整備質量6噸的載貨卡車10輛；整備質量為5噸的掛車5輛。20座中型載客汽車10輛，其中包括2輛電車。另有排氣量1．6升的小轎車15輛； 　　(4)受托加工專用機械，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費50000元，受托方提供4000元的輔助材料； 　　(5)與銀行簽訂抵押貸款合同一份，貸款金額是100萬元，貸款期限是1年，貸款年利率是8%：辦理抵押的房產價值100萬元。 　　(說明：當地規定允許扣除30%后余額計算房產稅；契稅稅率是3%；載貨汽車的車輛稅額為60元／噸，載人客車9座以上的年納稅額520元；1．6升排氣量的小轎車年納稅額420元。)根據上述資料和稅法有關規定，回答下列問題：該企業當年應繳納的房產稅為（　　）元。 4、某高新技術企業2019年7月開業，注冊資金500萬元，當年領用證照及簽訂相關合同如下 （1）領受工商營業執照、房屋產權證、土地使用證各一份；建賬時共設8個營業賬簿，其中有一本資金賬簿，記載實收資本500萬元，資本公積100萬元。 （2）與甲公司簽訂了一份購銷合同，約定用30萬元的產品換取30萬元的原材料；與乙運輸公司簽訂一項貨物運輸合同，分別注明運輸費10萬元和裝卸費1萬元。 （3）以本公司財產80萬元作抵押，向某銀行借款100萬元，合同規定年底歸還，但該公司因資金周轉困難，年底無力償還借款，遂按合同規定將抵押財產產權轉移給該銀行，并依法簽訂了產權轉移書據。 已知購銷合同的印花稅稅率0.3‰；貨物運輸合同、產權轉移書據的印花稅稅率0.5‰。 要求根據上述資料，回答下列小題。（3）該企業簽訂借款合同和產權轉移書據應繳納的印花稅為（　）元。 5、某高新技術企業2019年7月開業，注冊資金500萬元，當年領用證照及簽訂相關合同如下 （1）領受工商營業執照、房屋產權證、土地使用證各一份；建賬時共設8個營業賬簿，其中有一本資金賬簿，記載實收資本500萬元，資本公積100萬元。 （2）與甲公司簽訂了一份購銷合同，約定用30萬元的產品換取30萬元的原材料；與乙運輸公司簽訂一項貨物運輸合同，分別注明運輸費10萬元和裝卸費1萬元。 （3）以本公司財產80萬元作抵押，向某銀行借款100萬元，合同規定年底歸還，但該公司因資金周轉困難，年底無力償還借款，遂按合同規定將抵押財產產權轉移給該銀行，并依法簽訂了產權轉移書據。 已知購銷合同的印花稅稅率0.3‰；貨物運輸合同、產權轉移書據的印花稅稅率0.5‰。 要求根據上述資料，回答下列小題。（1）該企業領用證照及設立賬簿應繳納的印花稅為（　）元。 6、某高新技術企業2019年7月開業，注冊資金500萬元，當年領用證照及簽訂相關合同如下 （1）領受工商營業執照、房屋產權證、土地使用證各一份；建賬時共設8個營業賬簿，其中有一本資金賬簿，記載實收資本500萬元，資本公積100萬元。 （2）與甲公司簽訂了一份購銷合同，約定用30萬元的產品換取30萬元的原材料；與乙運輸公司簽訂一項貨物運輸合同，分別注明運輸費10萬元和裝卸費1萬元。 （3）以本公司財產80萬元作抵押，向某銀行借款100萬元，合同規定年底歸還，但該公司因資金周轉困難，年底無力償還借款，遂按合同規定將抵押財產產權轉移給該銀行，并依法簽訂了產權轉移書據。 已知購銷合同的印花稅稅率0.3‰；貨物運輸合同、產權轉移書據的印花稅稅率0.5‰。 要求根據上述資料，回答下列小題。（2）該企業簽訂購銷合同和運輸合同應繳納的印花稅為（　）元。 7、【第3題】某企業為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發生減值準備。2020年至2021年該企業發生有關固定資產的業務如下：（1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產用設備M，增值稅專用發票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業預計設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。（2）2021年3月1日，該企業準備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業生產的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。（3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為0。（4）2021年12月25日，M設備因自然災害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。要求：根據上述資料，假定該企業取得的增值稅專用發票已經稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數）。5.根據期初資料、資料（1）至（4），2021年12月31日該企業“固定資產”科目余額是（ ）。 8、某高新技術企業2019年7月開業，注冊資金500萬元，當年領用證照及簽訂相關合同如下 （1）領受工商營業執照、房屋產權證、土地使用證各一份；建賬時共設8個營業賬簿，其中有一本資金賬簿，記載實收資本500萬元，資本公積100萬元。 （2）與甲公司簽訂了一份購銷合同，約定用30萬元的產品換取30萬元的原材料；與乙運輸公司簽訂一項貨物運輸合同，分別注明運輸費10萬元和裝卸費1萬元。 （3）以本公司財產80萬元作抵押，向某銀行借款100萬元，合同規定年底歸還，但該公司因資金周轉困難，年底無力償還借款，遂按合同規定將抵押財產產權轉移給該銀行，并依法簽訂了產權轉移書據。 已知購銷合同的印花稅稅率0.3‰；貨物運輸合同、產權轉移書據的印花稅稅率0.5‰。 要求根據上述資料，回答下列小題。（4）下列關于印花稅的表述中，不正確的是（　）。 9、【資料3】某企業為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發生減值準備。2020年至2021年該企業發生有關固定資產的業務如下： （1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產用設備M，增值稅專用發票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業預計設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。 （2）2021年3月1日，該企業準備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業生產的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。 （3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為0。 （4）2021年12月25日，M設備因自然災害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。 要求：根據上述資料，假定該企業取得的增值稅專用發票已經稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數） 4.根據期初資料、資料（1）與資料（4），下列各項關于該企業設備M毀損的會計處理結果中，正確的是（ ）。 10、【1103044】甲企業與銀行簽訂一份貸款合同，以自有房產作抵押，向銀行借款1000萬元，因到期后無力償還借款，甲企業將價值1500萬元的房產轉移給銀行，并簽訂了產權轉移書據。就上述業務，甲企業應繳納的印花稅為（ ）元。（借款合同印花稅稅率0.05‰，房屋所有權轉讓書據印花稅稅率0.5‰）
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