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題目
【單選題】

【0205943】

某運輸企業為增值稅一般納稅人，2021年5月購進飲料一批，取得增值稅專用發票注明金額5萬元，40%贈送給客戶，60% 用于公司集體福利，關于該業務增值稅稅務處理的表述，錯誤的是（ ）。

A: 外購飲料對外贈送屬于視同銷售

B: 視同銷售增值稅銷項稅額的計稅依據為2萬元

C: 外購用于集體福利進項稅額不得抵扣

D: 外購飲料對外贈送其對應進項稅額不得抵扣

答案解析

【解析】選項AD，外購貨物對外贈送屬于視同銷售的情形，對應進項稅額可以抵扣； 選項B，本題按照購進貨物的價格，視同銷售增值稅銷項稅額的計稅依據=5×40%=2（萬元）； 選項C，外購貨物用于集體福利，不視同銷售，沒有銷項稅額則進項稅額不得抵扣。

答案選 D

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1、【0305140】甲企業為一白酒生產企業（增值稅一般納稅人），2021年1月發生以下業務：（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒80噸，開具普通發票，取得含稅收入300萬元，另收取品牌使用費39萬元。（2）將30噸薯類白酒用于抵償所欠乙企業的債務，該批薯類白酒生產成本45萬元，成本利潤率為5%，同類產品的不含增值稅平均銷售價格為2萬元/噸，同類產品的不含增值稅最高銷售價格為2.5萬元/噸。（3）進口一批散裝葡萄酒，關稅完稅價格16萬元，關稅稅率14%，繳納進口環節稅金后海關放行并已填發海關專用繳款書。（4）將進口散裝葡萄酒連續加工瓶裝葡萄酒全部銷售，不含增值稅售價35萬元。 （其他相關資料：白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克；其他酒的消費稅稅率為10%） 根據上述資料，按照下列序號回答問題。 （1）計算業務（1）應繳納的消費稅為（  ）萬元。A.60B.61.10C.68D.75.8（2）計算業務（2）應繳納的消費稅。A.12.56B.15C.15.56D.18（3）計算進口環節海關代征的消費稅為（  ）萬元。A.1.61B.1.79C.1.82D.2.03（4）計算甲企業銷售瓶裝葡萄酒應納的消費稅（  ）萬元。A.0B.1.47C.1.68D.3.5請問，以上4個小問的答案，分別是什么？ 2、2021年8月9日甲公司（增值稅一般納稅人）外購不需安裝的生產用設備一臺，取得增值稅專用發票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元，支付保險費1萬元，取得運輸增值稅專用發票注明的運費為6萬元，增值稅稅額為0.54萬元。則甲公司該固定資產的入賬價值為（ ）萬元。 3、.某制藥生產企業為增值稅一般納稅人，2019年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的專用發票，注明稅額240萬元并通過主管稅務機關認證。當月內銷貨物取得不含稅銷售額350萬元，外銷貨物取得收入500萬美元（美元與人民幣的比價為1：6.8），該企業適用增值稅稅率13%，出口退稅率為13%。該企業6月應退的增值稅為（　）萬元。 4、[單選]甲公司（一般納稅人）2017 年 3 月份采購一批原材料，支付材料價款 40 萬元，增值稅稅額 6.8 萬元；發生運輸費 5 萬元，取得運輸專用發票，注明增值稅稅額 0.55 萬元。另外發生裝卸費 1 萬元，保險費 1.5 萬元。則甲公司購入該批原材料的成本為（ ）萬元。 5、某動漫軟件企業為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售自行開發的動漫軟件產品，取得不含稅銷售收入200萬元，本月購進材料用于動漫軟件產品的開發，取得增值稅專用發票，注明稅額13萬元。則該動漫軟件企業即征即退的增值稅為（　）萬元。 6、【0304541】某外貿企業為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權，2020年3月從甲生產企業購進一批高檔手表，取得增值稅專用發票上注明的價款為30萬元。當月外貿企業將這批高檔手表全部出口，離岸價格折合人民幣為50萬元。已知高檔手表適用的消費稅稅率為20%，則該外貿企業出口高檔手表應退還的消費稅為（）萬元。 7、【0206944】某生產企業為增值稅一般納稅人，其生產銷售貨物稅率為9%。2021年4月從一農業生產者處購進農產品，開具農產品收購發票注明買價30萬元；從一小規模納稅人處購入農產品，取得增值稅專用發票注明金額10萬元，稅額0.3萬元；從一般納稅人處購入農產品，取得增值稅專用發票注明金額20萬元，稅額1.8萬元。該企業不適用農產品核定扣除的相關規定，當月可以抵扣的進項稅額計算公式為（  ）。 8、【0210049】某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%。2021年6月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明金額300萬元，稅額39萬元。6月內銷貨物取得不含稅銷售額750萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元。該企業當期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額的計算公式為（    ）。 9、某企業為增值稅一般納稅人，2014年6月采購商品一批，取得的增值稅專用發票上注明的售價為300 000萬，增值稅稅額為51 000元，款項用銀行存款支付，商品已驗收入庫，另支付保險費10000元，不考慮其他因素，該企業采購商品的成本為（）元 10、某企業為增值稅一般納稅人，2014年6月采購商品一批，取得的增值稅專用發票上注明的售價為300 000萬，增值稅稅額為51 000元，款項用銀行存款支付，商品已驗收入庫，另支付保險費10000元，不考慮其他因素，該企業采購商品的成本為（）元
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