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題目
【多選題】

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算應納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列項目中，不超過規(guī)定比例的部分準予在當年的應納稅所得額中扣除，超過部分可無限期結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的是（ ）。


A: 職工教育經(jīng)費

B: 業(yè)務招待費

C: 廣告費和業(yè)務宣傳費

D: 公益性捐贈支出

答案解析

【考點】稅前扣除原則和范圍

【解析】業(yè)務招待費超過規(guī)定比例的部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，故B選項不正確；公益性捐贈支岀超過規(guī)定比例的部分準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，但結(jié)轉(zhuǎn)年限自捐贈發(fā)生年度的次年起計算最長不得超過三年，故D 選項不正確。

答案選 AC

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1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，在計算應納稅所得額時計提折舊或攤銷費用不得在稅前扣除的是（　　）。 2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，在計算應納稅所得額時計提折舊或攤銷費用不得在稅前扣除的是（　?。?。 3、某公司2013年度支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規(guī)定標準為職工繳納基本社會保險費150萬元，為受雇的全體員工支付補充養(yǎng)老保險費80萬元，為公司高管繳納商業(yè)保險費30萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2013年度發(fā)生上述保險費在計算應納稅所得額時準予扣除的數(shù)額為（    ）萬元。 4、某公司2013年度支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規(guī)定標準為職工繳納基本社會保險費150萬元，為受雇的全體員工支付補充養(yǎng)老保險費80萬元，為公司高管繳納商業(yè)保險費30萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2013年度發(fā)生上述保險費在計算應納稅所得額時準予扣除的數(shù)額為（    ）萬元。 5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出，不得在計算應納稅所得額時扣除的有（    ）。 　　 6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出，不得在計算應納稅所得額時扣除的有（    ）。 　　 7、根據(jù)財稅2020年第9號公告規(guī)定，企業(yè)和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，捐贈應對疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除，這體現(xiàn)了（  ）原則。 8、甲公司2013年度取得銷售收入4000萬元，當年發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務招待費支出60萬元、廣告費和業(yè)務宣傳費200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計算當年應納稅所得額時，下列關(guān)于業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費準予扣除數(shù)額的表述中，正確的有（    ）。 　　 9、甲公司2013年度取得銷售收入4000萬元，當年發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務招待費支出60萬元、廣告費和業(yè)務宣傳費200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計算當年應納稅所得額時，下列關(guān)于業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費準予扣除數(shù)額的表述中，正確的有（    ）。 　　 10、2013年度，某企業(yè)通過市政府向災區(qū)捐款100萬元，直接向受災小學捐款20萬元，兩筆捐款均在營業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當年的利潤總額為1000萬元。假設不考慮其他納稅調(diào)整事項，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2013年度應納稅所得額為（    ）萬元。
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