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【單選題】

【0206846】

A煙廠（增值稅一般納稅人），2021年11月收購用于加工成煙絲的煙葉，支付收購價款200萬元，并按10%支付了價外補貼，繳納煙葉稅44萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額計算公式為（ ）。

A: [200×（1+10%）+44]×10%

B: [200×（1+10%）]×10%

C: [200×（1+10%）]×9%

D: [200×（1+10%）+44]×9%

答案解析

【解析】農(nóng)產(chǎn)品中收購煙葉準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=（收購煙葉實際支付的價款總額+煙葉稅應(yīng)納稅額）×扣除率，其中收購煙葉實際支付的價款總額包括納稅人支付的煙葉收購價款和價外補貼；2019年4月1日后，購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售13%稅率的貨物，扣除率為10%。 收購煙葉可以抵扣的進(jìn)項稅=（收購煙葉實際支付的價款總額+煙葉稅）×10%=[200×（1+10%）+44]×10%

答案選 A

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1、【0305049】甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售一批煙葉，取得不含稅銷售額50萬元。（2）以賒銷方式銷售A牌卷煙180箱，取得銷售額650萬元，合同約定當(dāng)月收取50%的貨款，實際收到30%。（3）以預(yù)收貨款方式銷售B牌卷煙80箱，取得銷售額380萬元，本月已發(fā)出銷售卷煙的80%。（4）外購一批煙絲，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款160萬元，稅額20.8萬元；當(dāng)月領(lǐng)用80%用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙。（5）稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)，2021年3月甲廠接受乙廠委托加工一批煙絲，甲廠未代收代繳消費稅。已知乙廠提供煙葉的成本75萬元，甲廠收取加工費15萬元，乙廠尚未銷售收回的煙絲。 （其他相關(guān)資料：以上銷售額和費用均不含增值稅，A牌、B牌卷煙的消費稅稅率均為56%加每箱150元，煙絲消費稅稅率為30%。） 根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題。（1）計算業(yè)務(wù)（2）甲卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅為（  ）萬元。A.0B.110.01C.183.35D.366.7（2）計算業(yè)務(wù)（3）甲卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅為（  ）萬元。A.0B.171.2C.171.44D.214（3）下列關(guān)于業(yè)務(wù)（5）的相關(guān)表述，正確的有（  ）。A.如果該批煙絲已經(jīng)銷售，補繳消費稅的計稅依據(jù)為銷售額B.乙廠應(yīng)補繳消費稅38.57萬元C.甲廠應(yīng)補繳消費稅38.57萬元D.受托方?jīng)]有代收代繳稅款，對受托方處以應(yīng)代收代繳稅款50%以上3倍以下的罰款（4）甲卷煙廠當(dāng)期應(yīng)繳納的消費稅為（  ）萬元。A.542.3B.316.15C.306.55D.354.55請問，以上4個小問的答案，分別是什么？
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