【0207248】位于市區(qū)的某餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人,符合增值稅加計(jì)抵減的條件。2023年6月當(dāng)月申報抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)40萬元,其中包含:由于倉庫管理員失職丟失的一批食品,進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬元;外購材料用于公司一般計(jì)稅方法的項(xiàng)目,進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬元;外購用于職工食堂的糧食,進(jìn)項(xiàng)稅額為2萬元,關(guān)于加計(jì)抵減計(jì)算的表述,錯誤的是( )。
A: 加計(jì)抵減比例為10%
B: 倉庫管理員失職丟失的食品對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得計(jì)提加計(jì)抵減額
C: 外購用于職工食堂的糧食對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額,可以計(jì)提加計(jì)抵減額
D: 加計(jì)抵減比例為15%
【解析】選項(xiàng)AD,自2023年1月1日至2023年12月31日,允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,抵減應(yīng)納稅額。生活性服務(wù)業(yè)納稅人提供的是生活服務(wù),包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)的納稅人;選項(xiàng)BC,按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得計(jì)提加計(jì)抵減額。管理不善損失與用于集體福利的外購貨物,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
答案選 CD