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題目
【單選題】

【0207441】

屬于增值稅一般納稅人的企業外購的下列貨物，不可以作進項稅額抵扣的是（　　）。

A: 外購的固定資產用于企業一般計稅方法貨物的生產

B: 外購的枕頭用于集體福利

C: 外購的電腦無償贈送給客戶

D: 外購機器設備對外投資

答案解析

【解析】 選項A，外購資產用于一般計稅項目，將來會產生銷項稅額，進項稅額可以抵扣；選項CD，外購貨物對外投資、贈送，屬于視同銷售的情形，進項稅額可以抵扣。

答案選 B

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1、【0210946】某企業為增值稅一般納稅人，2021年9月發生如下業務；（1）銷售自產農機整機一批，取得不含稅銷售額400000元，另收取該批農機包裝費14700元； （2）出租位于本市的2015年7月購買的辦公用房，購置價款為150萬元，價稅合計收取4個月的租金80000元，選擇簡易計稅方法計稅。（3）出售一臺使用過的進口舊設備且未放棄減稅優惠，該設備為2015年6月購進，當期已抵扣過進項稅額，收取價稅合計金額23600元；（4）員工國內出差，報銷時提供標有員工身份信息的航空運輸電子客票行程單，注明票價 24000元、燃油附加費3500元、民航發展基金1200元。 （5）25號將本月5號購進的某材料60%銷售，購進時取得增值稅專用發票注明價款500000元，銷售時取得不含增值稅銷售收入300000元，20%用于一般計稅項目貨物的生產，剩余部分作為本公司職工的福利并發放。根據上述資料。回答下列問題。 （1）業務（1）銷項稅額列示正確的是（    ）。 A.400000×13%B.400000×9%+14700÷（1+13%）×13%C.400000×13%+14700÷（1+13%）×13% D.400000×9%+14700÷（1+9%）×9%（2）業務（2）應繳納增值稅列示正確的是（    ）。A.80000÷（1+9%）×9% B.80000÷（1+5%）×5%C.80000÷（1+9%）×5% D.80000÷（1+5%）×3%（3）業務（3）應繳納增值稅列示正確的是（    ）。A.23600÷（1+3%）×2%B.23600÷（1+13%）×13% C.23600÷（1+3%）×3% D.23600÷（1+3%）×13% （4）業務（4）可以抵扣的進項稅額列示正確的是（    ）。A.（24000+3500）÷（1+9%）×9%B.（24000+3500+1200）÷（1+9%）×9%C.（24000+3500+1200）÷（1+3%）×3%D. （24000+3500）÷（1+3%）×3%（5）業務（5）可以抵扣的進項稅額列示正確的是（    ）。A.0B.500000×13%×20%C.500000×13%×80%D.500000×13%請問，以上5個小問的答案，分別是什么？ 2、【0211049】某設備生產企業為增值稅一般納稅人，2021年7月經營業務如下：（1）分期收款方式銷售一批設備，合同約定不含稅價款3390萬元，按合同約定本月底收取貨款的60%，下個月收取余下的40%，本月尚未收到貨款；以預收貨款的方式銷售設備，取得預收款1695萬元，設備尚未發出。（2）研發一批新型的材料，對外進行投資，生產成本合計50萬元，成本利潤率為10%。（3）將2019年10月購入的一棟辦公樓（購進取得增值稅專用價款注明金額2600萬元，已抵扣進項稅額234萬元）改為職工的集體宿舍，該不動產的凈值率為91%。（4）取得銀行貸款300萬元，支付與該筆貸款直接相關的手續費用2萬元；支付交際應酬的餐飲費5萬元；支付員工外地出差住宿費支出價稅合計7.42萬元，取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發票。（5）月末盤存時發現，由于管理不善上月購進的零部件被盜，零部件成本20萬元（含運費成本1萬元，支付運費時取得一般納稅人開具的增值稅專用發票），經主管稅務機關確認作為損失處理。根據上述資料。回答下列問題。 （1）業務（1）銷項稅額列示正確的是（    ）。 A.3390×60%×13% B.1695×13% C.3390×60%×13% + 1695×13% D.0（2）業務（2）的相關說法，正確的有（    ）。  A.將自產貨物用于投資入股的，屬于視同銷售行為 B.銷項稅額計算公式為50×（1+10%）×13%C.銷項稅額計算公式為50×（1+10%）÷（1+13%）×13% D.自產貨物對外投資，其耗用的進項稅額不得抵扣（3）業務（3）的相關說法，正確的有（    ）。 A.已抵扣進項稅額的不動產，改為職工集體宿舍，屬于不得抵扣情形B.不得抵扣進項稅額為212.94萬元C.不得抵扣進項稅額為234萬元D.若該不動產兼用于一般計稅方法項目和集體福利，其進項稅額準予全部抵扣（4）業務（4）相關服務中，可以抵扣的進項稅額的項目（    ）。A.購進的貸款服務 B.接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的手續費C.交際應酬的餐飲費D. 員工出差的住宿費（5）業務（5）的稅務處理正確的是（    ）。A.非正常損失的購進貨物，其進項稅額不得抵扣B.管理不善屬于非正常損失C.非正常損失的購進貨物，其進項稅額不得抵扣，但相關勞務和交通運輸服務，進項稅額可以抵扣D.進項稅額轉出列示為（20-1）×13%+1×9%請問，以上5個小問的答案，分別是什么？
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