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【多選題】

【0208047】2022年4月1日起，針對小微企業和制造業等行業退還增量留抵稅額需滿足的條件，錯誤的有（　　）。

A: 自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策

B: 申請退稅前12個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形

C: 申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰

D: 增量留抵稅額不低于50萬元

答案解析

【解析】適用小微企業和制造業等行業增值稅期末留抵退稅政策的，應同時符合以下條件：

（1）納稅信用等級為A級或者B級；

（2）申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形（選項B）；

（3）申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上（選項C）；

（4）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

已刪除增量留抵稅額不低于50萬元的條件，選擇D錯誤。

答案選 BCD

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1、某企業2020年1月主營業務收入為500萬元，主營業務成本為300萬元，管理費用為60萬元，資產減值損失為50萬元，公允價值變動損失為25萬元，投資收益為15萬元。假定所得稅稅率為25%，不考慮其他因素,該企業當月的凈利潤為（ ）萬元。 2、甲企業2019年生產經營用地分布于某市的兩個地域，第一塊土地的土地使用權屬于某免稅單位，面積5 000平方米，甲企業有償使用該土地；第二塊土地的土地使用權屬于甲企業，面積40 000平方米，其中企業辦幼兒園占地6 000平方米，學校占地10 000平方米，其用地能與企業其他用地明確區分。假定甲企業所在地城鎮土地使用稅年單位稅額每平方米25元，則甲企業2019年全年應繳納的城鎮土地使用稅為（　　）。 3、依據“六稅兩費”優惠政策，自2022年1月1日至2024年12月31日，對增值稅小規模納稅人征收的下列稅種，屬于可以由省級人民政府決定在50％的稅額幅度內減征的有（   ）。 4、某企業2019年委托施工企業建造物資倉庫，7月末辦理驗收手續，入賬原值為200萬元，該企業擁有原值400萬元的舊倉庫。當地政府規定房產計稅余值扣除比例為30%，該企業2019年度應繳納房產稅（　　）萬元。 5、【0208142】某小微企業在2023年3月末的留抵稅額為200萬元，2019年3月底留抵退稅額為120萬元。2019年4月至2023年3月已抵扣的增值稅專用發票（含稅控機動車銷售統一發票）、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額為800萬元，同期全部已抵扣進項稅額為1000萬元，假定滿足增量留抵退稅政策的其他條件，此前未獲得一次性存量留抵退稅額，該企業在2023年4月允許退還的增量留抵稅額是（    ）萬元。 6、甲公司為增值稅一般納稅人,適用的所得稅稅率為25%,2×19年度,甲公司發生如下交易或事項:(1)銷售商品一批,售價為500萬元(不含增值稅),款項尚未收回。該批商品實際成本為300萬元,未計提存貨跌價準備；(2)計提管理人員工資100萬元;(3)向乙公司出租無形資產確認收入20萬元;(4)用銀行存款分別支付借款利息10萬元(與籌資活動有關)、營業外支出5萬元。下列有關利潤表項目的填列,說法正確的有（）。 7、某投資者購買 A 公司股票，并且準備長期持有，要求的最低收益率為 11%，該公司本年的股利為 0.6 元/股，預計未來股利年增長率為 5%，則該股票的內在價值是（ ）元/股。 8、甲公司20×0年1月1日購入乙公司80%股權，能夠對乙公司的財務和經營政策實施控制。除乙公司外，甲公司無其他子公司。20×0年度，乙公司按照購買日可辨認凈資產公允價值為基礎計算實現的凈利潤為2 000萬元，無其他所有者權益變動。20×0年末，甲公司合并財務報表中少數股東權益為825萬元。20×1年度，乙公司按購買日可辨認凈資產公允價值為基礎計算的凈虧損為5 000萬元，無其他所有者權益變動。20×1年末，甲公司個別財務報表中所有者權益總額為8 500萬元。下列各項關于甲公司20×0年度和20×1年度合并財務報表列報的表述中，正確的有(  )。 9、某公司 2012 年初所有者權益為 1.25 億元，2012 年末所有者權益為 1.50 億元。該公司 2012年的所有者權益增長率是（ ）。  10、【0409147】某企業2018年12月購置一輛小汽車，機動車銷售統一發票上注明購置價款為40萬元。2021年1月1日起，該企業企業所得稅征管方式由核定征收改為查賬征收，該企業未選擇享受固定資產一次性稅前扣除以及其他加速折舊優惠。該企業2021年度，可稅前扣除的小汽車的折舊金額是（  ）萬元。
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