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題目
【單選題】

【0209042】

某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2015年購進(jìn)一房產(chǎn)，購置原價(jià)為150萬元，2021年3月將其出租，一次性收取租金200萬元，企業(yè)選擇一般計(jì)稅方法，針對該出租業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）。

A: （200-150）÷（1+9%）×9%

B: 200÷（1+9%）×9%

C: 200÷（1+5%）×5%

D: （200-150）÷（1+5%）×5%

答案解析

【解析】納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法的，計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)沒有扣除購置原價(jià)的規(guī)定，適用稅率為9%。

答案選 B

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1、【0305140】甲企業(yè)為一白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒80噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入300萬元，另收取品牌使用費(fèi)39萬元。（2）將30噸薯類白酒用于抵償所欠乙企業(yè)的債務(wù)，該批薯類白酒生產(chǎn)成本45萬元，成本利潤率為5%，同類產(chǎn)品的不含增值稅平均銷售價(jià)格為2萬元/噸，同類產(chǎn)品的不含增值稅最高銷售價(jià)格為2.5萬元/噸。（3）進(jìn)口一批散裝葡萄酒，關(guān)稅完稅價(jià)格16萬元，關(guān)稅稅率14%，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行并已填發(fā)海關(guān)專用繳款書。（4）將進(jìn)口散裝葡萄酒連續(xù)加工瓶裝葡萄酒全部銷售，不含增值稅售價(jià)35萬元。 （其他相關(guān)資料：白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克；其他酒的消費(fèi)稅稅率為10%） 根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題。 （1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（  ）萬元。A.60B.61.10C.68D.75.8（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。A.12.56B.15C.15.56D.18（3）計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的消費(fèi)稅為（  ）萬元。A.1.61B.1.79C.1.82D.2.03（4）計(jì)算甲企業(yè)銷售瓶裝葡萄酒應(yīng)納的消費(fèi)稅（  ）萬元。A.0B.1.47C.1.68D.3.5請問，以上4個(gè)小問的答案，分別是什么？ 2、【0206944】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)銷售貨物稅率為9%。2021年4月從一農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明買價(jià)30萬元；從一小規(guī)模納稅人處購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，稅額0.3萬元；從一般納稅人處購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元，稅額1.8萬元。該企業(yè)不適用農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的相關(guān)規(guī)定，當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式為（  ）。 3、某動(dòng)漫軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售自行開發(fā)的動(dòng)漫軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售收入200萬元，本月購進(jìn)材料用于動(dòng)漫軟件產(chǎn)品的開發(fā)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額13萬元。則該動(dòng)漫軟件企業(yè)即征即退的增值稅為（?。┤f元。 4、【0304541】某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，2020年3月從甲生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)一批高檔手表，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬元。當(dāng)月外貿(mào)企業(yè)將這批高檔手表全部出口，離岸價(jià)格折合人民幣為50萬元。已知高檔手表適用的消費(fèi)稅稅率為20%，則該外貿(mào)企業(yè)出口高檔手表應(yīng)退還的消費(fèi)稅為（）萬元。 5、【0210049】某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%。2021年6月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，稅額39萬元。6月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額750萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元。該企業(yè)當(dāng)期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算公式為（    ）。 6、.某制藥生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月外購原材料取得防偽稅控機(jī)開具的專用發(fā)票，注明稅額240萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額350萬元，外銷貨物取得收入500萬美元（美元與人民幣的比價(jià)為1：6.8），該企業(yè)適用增值稅稅率13%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（?。┤f元。 7、【0207849】某企業(yè)（一般納稅人）2021年6月將2019年8月購入的一棟辦公樓改為職工的集體宿舍，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款6500萬元，其對應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣。該不動(dòng)產(chǎn)的凈值率為90%。則該企業(yè)6月份進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額列示正確的是（    ）。 8、【0210946】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)；（1）銷售自產(chǎn)農(nóng)機(jī)整機(jī)一批，取得不含稅銷售額400000元，另收取該批農(nóng)機(jī)包裝費(fèi)14700元； （2）出租位于本市的2015年7月購買的辦公用房，購置價(jià)款為150萬元，價(jià)稅合計(jì)收取4個(gè)月的租金80000元，選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。（3）出售一臺(tái)使用過的進(jìn)口舊設(shè)備且未放棄減稅優(yōu)惠，該設(shè)備為2015年6月購進(jìn)，當(dāng)期已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額，收取價(jià)稅合計(jì)金額23600元；（4）員工國內(nèi)出差，報(bào)銷時(shí)提供標(biāo)有員工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，注明票價(jià) 24000元、燃油附加費(fèi)3500元、民航發(fā)展基金1200元。 （5）25號將本月5號購進(jìn)的某材料60%銷售，購進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款500000元，銷售時(shí)取得不含增值稅銷售收入300000元，20%用于一般計(jì)稅項(xiàng)目貨物的生產(chǎn)，剩余部分作為本公司職工的福利并發(fā)放。根據(jù)上述資料?；卮鹣铝袉栴}。 （1）業(yè)務(wù)（1）銷項(xiàng)稅額列示正確的是（    ）。 A.400000×13%B.400000×9%+14700÷（1+13%）×13%C.400000×13%+14700÷（1+13%）×13% D.400000×9%+14700÷（1+9%）×9%（2）業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納增值稅列示正確的是（    ）。A.80000÷（1+9%）×9% B.80000÷（1+5%）×5%C.80000÷（1+9%）×5% D.80000÷（1+5%）×3%（3）業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納增值稅列示正確的是（    ）。A.23600÷（1+3%）×2%B.23600÷（1+13%）×13% C.23600÷（1+3%）×3% D.23600÷（1+3%）×13% （4）業(yè)務(wù)（4）可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額列示正確的是（    ）。A.（24000+3500）÷（1+9%）×9%B.（24000+3500+1200）÷（1+9%）×9%C.（24000+3500+1200）÷（1+3%）×3%D. （24000+3500）÷（1+3%）×3%（5）業(yè)務(wù)（5）可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額列示正確的是（    ）。A.0B.500000×13%×20%C.500000×13%×80%D.500000×13%請問，以上5個(gè)小問的答案，分別是什么？ 9、【0207647】某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）同時(shí)生產(chǎn)應(yīng)稅貨物和免稅貨物，2021年9月外購一座倉庫，用于存放應(yīng)稅貨物和免稅貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款3000萬元；當(dāng)月又購買了一批A原材料用于應(yīng)稅藥品的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬元。購買了B原材料用于應(yīng)稅藥品和免稅藥品的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元。當(dāng)月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅的銷售額100萬元、免稅藥品銷售額60元。該制藥廠當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額列示正確的是（    ）。 10、[單選]某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進(jìn)原材料 200 噸，增值稅專用發(fā)票上注明的款項(xiàng)為 60 萬，增值稅稅額為 10.2 萬元，支付的保險(xiǎn)費(fèi)為 3 萬元，入庫前的挑選整理費(fèi)用為 1 萬元，不考慮其他因素，該批原材料實(shí)際成本為每噸（）萬元
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