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題目
【多選題】

【0301641】

企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒取得的下列款項中，應并入銷售額計征消費稅的有（）。

A: 優(yōu)質(zhì)費

B: 延期付款利息

C: 品牌使用費

D: 包裝費

答案解析

【解析】銷售額為納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用。其中價外費用，是指價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、 獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息（選項B）、賠償金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費（選項A）、包裝費（選項D）等。 選項C，白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”是隨著應稅白酒的銷售而向購 貨方收取的，屬于應稅白酒銷售價款的組成部分，因此，不論企業(yè)采取何種方式或以何種名義收取價款，均應并入白酒的銷售額中繳納消費稅。

答案選 ABCD

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1、某企業(yè)2020年1月主營業(yè)務收入為500萬元，主營業(yè)務成本為300萬元，管理費用為60萬元，資產(chǎn)減值損失為50萬元，公允價值變動損失為25萬元，投資收益為15萬元。假定所得稅稅率為25%，不考慮其他因素,該企業(yè)當月的凈利潤為（ ）萬元。 2、甲企業(yè)2019年生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于某市的兩個地域，第一塊土地的土地使用權(quán)屬于某免稅單位，面積5 000平方米，甲企業(yè)有償使用該土地；第二塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積40 000平方米，其中企業(yè)辦幼兒園占地6 000平方米，學校占地10 000平方米，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分。假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額每平方米25元，則甲企業(yè)2019年全年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（　　）。 3、某企業(yè)2019年委托施工企業(yè)建造物資倉庫，7月末辦理驗收手續(xù)，入賬原值為200萬元，該企業(yè)擁有原值400萬元的舊倉庫。當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為30%，該企業(yè)2019年度應繳納房產(chǎn)稅（　　）萬元。 4、【0208142】某小微企業(yè)在2023年3月末的留抵稅額為200萬元，2019年3月底留抵退稅額為120萬元。2019年4月至2023年3月已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額為800萬元，同期全部已抵扣進項稅額為1000萬元，假定滿足增量留抵退稅政策的其他條件，此前未獲得一次性存量留抵退稅額，該企業(yè)在2023年4月允許退還的增量留抵稅額是（    ）萬元。 5、【0409349】下列關于固定資產(chǎn)計稅基礎的表述中，不符合企業(yè)所得稅規(guī)定的是（  ）。 6、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營按個體工商戶的綜合所得項目繳納個人所得稅。（ ） 7、【0409147】某企業(yè)2018年12月購置一輛小汽車，機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明購置價款為40萬元。2021年1月1日起，該企業(yè)企業(yè)所得稅征管方式由核定征收改為查賬征收，該企業(yè)未選擇享受固定資產(chǎn)一次性稅前扣除以及其他加速折舊優(yōu)惠。該企業(yè)2021年度，可稅前扣除的小汽車的折舊金額是（  ）萬元。 8、2017 年 3 月 1 日，該企業(yè)準備自建一棟庫房。3 月 5 日，購入工程物資取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 200 萬元，增值稅稅額為 34 萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3 月 15 日，領用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批，市場售價為 60 萬元，實際成本為 30 萬元，相關進項稅額為 5.1 萬元。3 月 31 日，確認3月份應支付的工程人員薪酬 40 萬元。下列各項中，關于企業(yè)自行建造庫房會計處理正確的是()。 9、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于合伙企業(yè)解散事由的有（    ）。 10、甲公司適用的所得稅稅率為25%。2×17年 1月 1日，甲公司以增發(fā)1 000萬股普通股（每股市價 1.6元，每股面值 1元）作為對價，從W公司處取得乙公司 80%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂疲碛勉y行存款支付發(fā)行費用 80萬元。當日，乙公司可辨認凈資產(chǎn)賬面價值為 1 600萬元，公允價值為1 800萬元，差額由乙公司一項固定資產(chǎn)所引起，該項固定資產(chǎn)的賬面價值為300 萬元，公允價值為500萬元。甲公司與W公司不具有關聯(lián)方關系。該項企業(yè)合并在合并財務報表中形成的商譽為（　）萬元。
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