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題目
【單選題】

【0302346】

某實木地板廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2020年12月該廠將生產的一批成本價70萬元的實木地板高爾夫球具移送門市部，門市部將其中80%銷售，取得含稅銷售額101.7萬元。高爾夫球具的消費稅稅率為5%，成本利潤率為5%，該實木地板銷售業務應繳納的消費稅稅額為（）萬元。

A: 101.7×5%

B: 101.7/（1+13%）×80%×5%

C: 101.7/（1+13%）×5%

D: 70×（1+5%）÷（1-5%）×5%

答案解析

【解析】納稅人通過自設非獨立核算的門市部銷售自產應稅消費品的，要按非獨立核算門市部的銷售額或銷售數量計算消費稅稅額。

答案選 C

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1、某超市2021年6月液晶電視的庫存量記錄見下表日期1-9日10-15日16-27日28-30日庫存量（臺）50604050該商品6月份的平均日庫存量是（ ）臺。 2、甲、乙和丙設立某普通合伙企業，從事餐飲服務，2017 年 6 月 5 日，甲退伙：6 月 10 日，丁入伙。6 月 9 日，合伙企業經營的餐廳發生卡式燃氣爐灼傷顧客戊的事件，需要支付醫療費用等總計 45 萬元，經查，該批燃氣爐系當年 4 月合伙人共同決定購買，其質量不符合相關國家標準。該合伙企業支付 30 萬元賠償后已無賠償能力?，F戊請求合伙人承擔其余 15 萬元賠償責任。根據合伙企業法律制度的規定，應承擔賠償責任的合伙人有( )。 3、利頓公司2×17年8月1日為某大型機械設備的安裝取得一筆專門借款。2×17年9月2日，以該借款支付前期訂購的工程物資款。因合同糾紛該設備的安裝延遲至2×18年2月1日才開始安裝工作，開始支付其他工程款。2×20年3月21日，該設備安裝完成，達到預定可使用狀態。2×20年4月30日，利頓公司辦理安裝工程結算。不考慮其他因素，利頓公司該筆借款費用的資本化期間為（    ）。 4、甲企業對其投資性房地產均采用成本模式進行后續計量。2×20年 12 月 31 日，甲企業對某項存在減值跡象的對外出租的建筑物進行減值測試，減值測試的結果表明該建筑物的可收回金額為 2000 萬元。該項建筑物系甲企業2×17年6月15日購入的，原價為 3000 萬元，甲企業采用年限平均法計提折舊，預計使用年限為 15 年，預計凈殘值為 0。2×20年12月31日該項建筑物應計提的減值準備的金額為（ ）萬元。 5、【0305140】甲企業為一白酒生產企業（增值稅一般納稅人），2021年1月發生以下業務：（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒80噸，開具普通發票，取得含稅收入300萬元，另收取品牌使用費39萬元。（2）將30噸薯類白酒用于抵償所欠乙企業的債務，該批薯類白酒生產成本45萬元，成本利潤率為5%，同類產品的不含增值稅平均銷售價格為2萬元/噸，同類產品的不含增值稅最高銷售價格為2.5萬元/噸。（3）進口一批散裝葡萄酒，關稅完稅價格16萬元，關稅稅率14%，繳納進口環節稅金后海關放行并已填發海關專用繳款書。（4）將進口散裝葡萄酒連續加工瓶裝葡萄酒全部銷售，不含增值稅售價35萬元。 （其他相關資料：白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克；其他酒的消費稅稅率為10%） 根據上述資料，按照下列序號回答問題。 （1）計算業務（1）應繳納的消費稅為（  ）萬元。A.60B.61.10C.68D.75.8（2）計算業務（2）應繳納的消費稅。A.12.56B.15C.15.56D.18（3）計算進口環節海關代征的消費稅為（  ）萬元。A.1.61B.1.79C.1.82D.2.03（4）計算甲企業銷售瓶裝葡萄酒應納的消費稅（  ）萬元。A.0B.1.47C.1.68D.3.5請問，以上4個小問的答案，分別是什么？ 6、【資料4】某汽車銷售公司甲公司因業務發展需要向開戶銀行P銀行申請加入銀行卡特約商戶，P銀行在對其提交的申請資料審查后雙方于2021年6月9日簽訂銀行卡受理協議，約定P銀行按照交易金額的1.25％、單筆80元封頂的標準收取結算手續費。2022年6月12日，客戶王某在甲公司通過P銀行發放的POS機用2張帶有銀聯標識的信用卡分別刷卡消費80000元和2000元。2022年8月，P銀行根據評級制度進行風險評級，認定甲公司為風險等級較高的特約商戶。2022年9月，P銀行發現甲公司發生風險事件，遂采取相應措施。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.甲公司通過POS機收取王某的82000元款項，實際到賬金額應是（　　）。 7、【資料4】某汽車銷售公司甲公司因業務發展需要向開戶銀行P銀行申請加入銀行卡特約商戶，P銀行在對其提交的申請資料審查后雙方于2021年6月9日簽訂銀行卡受理協議，約定P銀行按照交易金額的1.25％、單筆80元封頂的標準收取結算手續費。2022年6月12日，客戶王某在甲公司通過P銀行發放的POS機用2張帶有銀聯標識的信用卡分別刷卡消費80000元和2000元。2022年8月，P銀行根據評級制度進行風險評級，認定甲公司為風險等級較高的特約商戶。2022年9月，P銀行發現甲公司發生風險事件，遂采取相應措施。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.2022年8月，針對甲公司風險等級較高，P銀行可以有效采取的措施是（　?。?。 8、甲公司建造生產線，預計工期為2年，從20×4年7月1日開始，當日預付承包商建設工程款為3 000萬元。9月30日，追加支付工程進度款為2 000萬元。甲公司生產線建造工程占用的借款包括：（1）20×4年6月1日借入的3年期專門借款4 000萬元，年利率為6%；（2）20×4年1月1日借入的2年期一般借款3 000萬元，年利率為7%。甲公司將閑置部分專門借款投資于貨幣市場基金，月收益率為0.6%。不考慮其他因素，20×4年甲公司建造該建設工程應予以資本化的利息費用是（　?。?。 9、甲公司建造生產線，預計工期為2年，從20×4年7月1日開始，當日預付承包商建設工程款為3 000萬元。9月30日，追加支付工程進度款為2 000萬元。甲公司生產線建造工程占用的借款包括：（1）20×4年6月1日借入的3年期專門借款4 000萬元，年利率為6%；（2）20×4年1月1日借入的2年期一般借款3 000萬元，年利率為7%。甲公司將閑置部分專門借款投資于貨幣市場基金，月收益率為0.6%。不考慮其他因素，20×4年甲公司建造該建設工程應予以資本化的利息費用是（　?。?/a> 10、甲公司 2×18年 3 月 25 日購入乙公司股票 20 萬股，支付價款總額為 165.63 萬元，其中包括支付手續費0.63 萬元，甲公司將其劃分為交易性金融資產。4 月 10 日，甲公司收到乙公司 3 月 19 日宣告派發的 2×17 年度現金股利 5 萬元。2×18 年 12 月 31 日，乙公司股票收盤價為每股 5 元。2×19 年 1 月 10 日，甲公司將乙公司股票全部對外出售，價格為每股 9.36 元，支付手續費0.42萬元。甲公司從購入股票至出售股票累計應確認的投資收益為（ ）萬元。
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