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題目
【多選題】

【0303441】

下列產(chǎn)品中，在計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)不準(zhǔn)許扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的是（）。

A: 外購(gòu)已稅電池連續(xù)生產(chǎn)的電池

B: 外購(gòu)已稅摩托車(chē)生產(chǎn)的應(yīng)稅摩托車(chē)

C: 外購(gòu)已稅溶劑油生產(chǎn)的應(yīng)稅涂料

D: 外購(gòu)已稅高檔手表生產(chǎn)的應(yīng)稅高檔手表

答案解析

【解析】由于某些應(yīng)稅消費(fèi)品是用外購(gòu)已繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)出來(lái)的，在對(duì)這 些連續(xù)生產(chǎn)出來(lái)的應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算征稅時(shí)，稅法規(guī)定應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣 除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅款。扣除范圍不包括酒類(lèi)（除葡萄酒）、游艇、小汽車(chē)、摩托車(chē)、高檔手表、電池、涂料等。

答案選 ABCD

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1、【0300548】企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售的下列產(chǎn)品中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。 2、采購(gòu)一批材料,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款 100000 元,增值稅額 17000 元,另支付運(yùn)費(fèi) 6000 元及增值稅 660 元,與材料相關(guān)的保險(xiǎn)費(fèi) 4000 元及增值稅 240 元。款項(xiàng)均已付款, 材料驗(yàn)收后全部用于 A產(chǎn)品生產(chǎn),原材料隨生產(chǎn)進(jìn)度陸續(xù)投入。下列各項(xiàng)中關(guān)于該企業(yè)采購(gòu)材料的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是( )。 3、采購(gòu)一批材料,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款 100000 元,增值稅額 17000 元,另支付運(yùn)費(fèi) 6000 元及增值稅 660 元,與材料相關(guān)的保險(xiǎn)費(fèi) 4000 元及增值稅 240 元。款項(xiàng)均已付款, 材料驗(yàn)收后全部用于 A產(chǎn)品生產(chǎn),原材料隨生產(chǎn)進(jìn)度陸續(xù)投入。下列各項(xiàng)中關(guān)于該企業(yè)采購(gòu)材料的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是( )。 4、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1) 進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的貨價(jià)210萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元。 (2) 接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費(fèi)35萬(wàn)元，乙公司提供原材料成本84萬(wàn)元，該批高檔口紅無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格。 (3) 銷(xiāo)售高檔香水，取得不含增值稅價(jià)款702萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)5.85萬(wàn)元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15％，關(guān)稅稅率為10％，增值稅稅率為13％。要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4  關(guān)于甲公司銷(xiāo)售高檔香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是()。 5、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1) 進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的貨價(jià)210萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元。 (2) 接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費(fèi)35萬(wàn)元，乙公司提供原材料成本84萬(wàn)元，該批高檔口紅無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格。 (3) 銷(xiāo)售高檔香水，取得不含增值稅價(jià)款702萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)5.85萬(wàn)元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15％，關(guān)稅稅率為10％，增值稅稅率為13％。要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2  甲公司進(jìn)口高檔香水精應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。 6、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1) 進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的貨價(jià)210萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元。 (2) 接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費(fèi)35萬(wàn)元，乙公司提供原材料成本84萬(wàn)元，該批高檔口紅無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格。 (3) 銷(xiāo)售高檔香水，取得不含增值稅價(jià)款702萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)5.85萬(wàn)元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15％，關(guān)稅稅率為10％，增值稅稅率為13％。要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3 關(guān)于甲公司受托加工高檔口紅應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是()。 7、【0301641】企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售白酒取得的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。 8、【0302545】納稅人發(fā)生的下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。 9、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中符合稅法規(guī)定的有（ ）。 10、2017 年 3 月 1 日，該企業(yè)準(zhǔn)備自建一棟庫(kù)房。3 月 5 日，購(gòu)入工程物資取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為 200 萬(wàn)元，增值稅稅額為 34 萬(wàn)元，款項(xiàng)以銀行存款支付，該批物資于當(dāng)日全部用于工程建筑。3 月 15 日，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批，市場(chǎng)售價(jià)為 60 萬(wàn)元，實(shí)際成本為 30 萬(wàn)元，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額為 5.1 萬(wàn)元。3 月 31 日，確認(rèn)3月份應(yīng)支付的工程人員薪酬 40 萬(wàn)元。下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)自行建造庫(kù)房會(huì)計(jì)處理正確的是()。
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