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題目
【多選題】

【0304745】

以下不符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（）。

A: 納稅人采取賒銷方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收款日期的當(dāng)天

B: 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天

C: 納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為委托方支付加工費(fèi)的當(dāng)天

D: 納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

答案解析

【解析】選項(xiàng)A：納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同未約定收款日期或無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；選項(xiàng)C：納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天。

答案選 AC

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相關(guān)題目
1、【0409349】下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，不符合企業(yè)所得稅規(guī)定的是（  ）。 2、下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除操作辦法的說法中，正確的是（    ）。 3、【0208047】2022年4月1日起，針對(duì)小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)退還增量留抵稅額需滿足的條件，錯(cuò)誤的有（　　）。 4、2X18年1月2日A企業(yè)以增發(fā)的本企業(yè)普通股1 000萬股為對(duì)價(jià)購入B企業(yè)100%的凈資產(chǎn)，對(duì)B企業(yè)進(jìn)行控股合并。 2X18年1月2日A企業(yè)股票公允價(jià)值每股13.5元。 2X18年6月1日，A企業(yè)完成對(duì)B企業(yè)的董事會(huì)改組，向共9位董事席位中派出5位，另4位中有3位獨(dú)立董事、1位職工董事，董事會(huì)改組完成當(dāng)日A公司的股價(jià)為12.5元。合并前A企業(yè)與B企業(yè)不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系，所得稅稅率為25%，假定該項(xiàng)合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件，購買日B企業(yè)各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值如下表所示：項(xiàng)目B企業(yè)    單位：萬元下列選項(xiàng)中正確的是   (       ) 5、【資料8】GD企業(yè)的有關(guān)情況如下： （1）2022年1月，GD企業(yè)為支付A企業(yè)的貨款，向A企業(yè)簽發(fā)了一張100萬元的轉(zhuǎn)賬支票。出票日期為1月10日，付款人為甲銀行。持票人A企業(yè)于1月15日到甲銀行提示付款時(shí)，甲銀行以出票人GD企業(yè)的存款賬戶資金不足100萬元為由拒絕付款，經(jīng)查明，GD企業(yè)并非以騙取財(cái)物為目的。 （2）2022年2月，GD企業(yè)為支付B企業(yè)的貨款，向B企業(yè)簽發(fā)一張出票后2個(gè)月付款的銀行承兌匯票，出票日期為2月10日，金額為500萬元，承兌人為甲銀行。GD企業(yè)在申請(qǐng)承兌時(shí)，向甲銀行存入了50%的保證金250萬元。4月10日，該銀行承兌匯票到期，GD企業(yè)未按期足額存入剩余的250萬元。 （3）2022年3月，GD企業(yè)為支付C企業(yè)的貨款，向其開戶銀行甲銀行申請(qǐng)辦理600萬元的國內(nèi)信用證。甲銀行向申請(qǐng)人GD企業(yè)收取了一定數(shù)額的保證金后，為GD企業(yè)辦理了信用證。4月10日，C企業(yè)請(qǐng)求付款時(shí)，開證行甲銀行以GD企業(yè)交存的保證金和其存款賬戶余額不足為由，拒絕付款。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.根據(jù)本題要點(diǎn)（2）所提示的內(nèi)容以及票據(jù)法律制度的規(guī)定，若B企業(yè)于2022年4月15日提示付款，甲銀行的下列做法符合法律規(guī)定的是（     ）。 6、在辦理稅務(wù)注銷時(shí)，對(duì)未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備，且符合下列情形之一的納稅人可以采取“承諾制”容缺辦理的有（ ). 7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）。 8、【0407240】對(duì)100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，符合相關(guān)條件的，可以選擇按以下規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理（    ）。 9、根據(jù)《行政處罰法》及相關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的有（    ）。 10、【課后測(cè)試會(huì)計(jì)投房·2020 回憶】2×18 年 1 月 20 日,甲公司與丙公司簽訂租賃協(xié)議,將原出租給乙公司并即將在 2×18 年 3 月 1 日到期的廠房租賃給丙公司。該協(xié)議約定,甲公司 2×18 年 7 月 1 日起將廠房出租給丙公司,租賃期為 5 年,每月租金為 60 萬元,租賃期首 3 個(gè)月免租金。為滿足丙公司租賃廠房的需要,甲公司 2×18 年 3 月 2 日起對(duì)廠房進(jìn)行改擴(kuò)建,改擴(kuò)建工程 2×18 年 6 月 29 日完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司對(duì)出租廠房采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。不考慮其他因素,下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司上述交易或事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理的表述中,正確的是( )。
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