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題目
【判斷題】

【0400541】

在境內未設立機構、場所的非居民企業，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅（ ）。

A: 正確

B: 錯誤

答案解析

【解析】非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設立機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。

答案選 A

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1、根據企業所得稅法律制度的規定，在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的下列所得中，應以收入全額計入企業所得稅應納稅所得額的有（）。 2、【0400248】依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內的企業，在中國境內未設立機構場所，但有來源于中國境內所得的，屬于非居民企業（  ）。 3、【0408842】對于在中國境內未設立機構、場所的非居民企業取得的境內所得，下列表述中正確的有（ ）。 4、GD公司為居民企業，2021年度有關財務收支情況如下：(1) 銷售商品收入5 000萬元，出售一臺設備收入20萬元，轉讓一宗土地使用權收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業分回股息收益80萬元。(2) 稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環保罰款50萬元。(3) 其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3 500萬元。已知：GD公司2018年在境內A市登記注冊成立，企業所得稅實行按月預繳。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.GD公司在計算2021年度企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的項目是（）。  5、GD公司為居民企業，2021年度有關財務收支情況如下：(1) 銷售商品收入5 000萬元，出售一臺設備收入20萬元，轉讓一宗土地使用權收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業分回股息收益80萬元。(2) 稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環保罰款50萬元。(3) 其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3 500萬元。已知：GD公司2018年在境內A市登記注冊成立，企業所得稅實行按月預繳。 要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1. GD公司取得的下列收入中，屬于免稅收入的是（）。 6、GD公司為居民企業，2021年度有關財務收支情況如下：(1) 銷售商品收入5 000萬元，出售一臺設備收入20萬元，轉讓一宗土地使用權收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業分回股息收益80萬元。(2) 稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環保罰款50萬元。(3) 其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3 500萬元。已知：GD公司2018年在境內A市登記注冊成立，企業所得稅實行按月預繳。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.下列關于GD公司企業所得稅征收管理的表述中，正確的是（）。 7、【0400145】依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業，屬于居民企業（  ）。 8、【0408242】位于市區的某電器生產企業，2020年度企業自行核算實現的會計利潤為650萬元。當年相關經營情況如下：（1）12月接受某公司捐贈機器設備一臺，取得增值稅專用發票，注明不含稅金額10萬元、增值稅1.3萬元，會計上未作賬務處理。（2）銷售電器共計3萬臺，取得不含稅銷售收入5400萬元，對應的成本為3000萬元；（3）當年發生管理費用800萬元，其中含業務招待費80萬元。（4）當年發生銷售費用1200萬元，其中含廣告費750萬元。（5）財務費用中含向非關聯企業甲公司借款支付的6個月利息費用120萬元，借款金額為3000萬元，當年同期同類銀行貸款年利息率為6%。（6）取得直接投資未上市居民企業的股息收入40萬元，取得國債利息收入150萬元，企業債券利息收入180萬元。 根據上述資料，回答下列問題。（1）下列關于12月份接受捐贈的相關處理，正確的有（  ）。A.確認營業外收入11.3萬元B.確認營業外收入10萬元C.增值稅1.3萬元不可以抵扣進項稅額D.增值稅1.3萬元可以抵扣進項稅額（2）計算業務（3）應調整的應納稅所得額為（  ）萬元。A.調增80萬元B.無需調整C.調增32萬元D.調增53萬元（3）計算業務（4）應調整的應納稅所得額為（    ）萬元。A.廣告費無需納稅調整B.廣告費應納稅調增750萬元C.廣告費應納稅調增60萬元D.廣告費應納稅調增102萬元（4）財務費用中利息調整的金額為（  ）萬元。A.應納稅調增120B.應納稅調增30C.應納稅調減60D.無需納稅調整（5）關于業務（6）的納稅調整，下列說法正確的有（    ）。A.取得的股息收入應并入應納稅所得額計算企業所得稅B.國債利息收入應納稅調減150萬元C.企業債券利息收入全額計征企業所得稅D.企業債券利息收入減半征收企業所得稅請問，以上5個小問的答案，分別是什么？ 9、2X18年1月2日A企業以增發的本企業普通股1 000萬股為對價購入B企業100%的凈資產，對B企業進行控股合并。 2X18年1月2日A企業股票公允價值每股13.5元。 2X18年6月1日，A企業完成對B企業的董事會改組，向共9位董事席位中派出5位，另4位中有3位獨立董事、1位職工董事，董事會改組完成當日A公司的股價為12.5元。合并前A企業與B企業不存在任何關聯方關系，所得稅稅率為25%，假定該項合并符合稅法規定的免稅合并條件，購買日B企業各項可辨認資產、負債的公允價值如下表所示：項目B企業    單位：萬元下列選項中正確的是   (       ) 10、甲公司因市場環境變化導致產品銷路不暢，2×18 年 12 月 31 日，一項專利技術的賬面價值 520 000 元（減值之前），經減值測試該技術發生減值。經估計該技術的公允價值為 410 000 元，可歸屬于該技術的處置費用為 5 000 元；預計該技術尚可使用 3 年，預計其在未來 3 年內每年年末產生的現金流量分別為：180 000 元、150 000 元、 200 000 元。綜合考慮貨幣時間價值及相關風險確定折現率為 10％，有關折現系數如下：期數               利率10%的折現系數     第 1 期            0.9091第 2 期            0.8264第 3 期            0.7513不考慮其他因素，2×18 年 12 月 31 日該設備應計提的固定資產減值準備為（ ）。
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