澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

客服服務
收藏本站
手機版
題目
【判斷題】

【0401042】

企業所得稅納稅人的適用稅率均為25%。（ ）

A: 正確

B: 錯誤

答案解析

【解析】企業所得稅納稅人適用的基本稅率為25%，低稅率為20%、另有減按20%、減按15%和減按10%的優惠稅率。

答案選 B

有疑問？
求助專家解答吧。
添加老師咨詢
下載會計APP
相關題目
1、（二）長城公司系上市公司，為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，適用企業所得稅稅率25%。所得稅核算采用資產負債表債務法，2015年1月1日“遞延所得稅”科目余額 為500萬元，“遞延所得稅負債”科目余額為0元，具體明細如下表：項目內容遞延所得稅資產余額可彌補的以前年度虧損350萬元計提的產品質量保證金100萬元廣告費用超過扣除限額50萬元 2015年度長城公司實現銷售收入50000萬元，會計利潤總額6000萬元，與企業所得稅相關的交易或事項如下：（1）2015年3月1日，以4000萬元價格購入辦公大樓并在當日出租給黃河公司，年租金為180萬元，作為投資性房地產核算。且采用公允價值模式計量，按稅法規定該辦公大樓采用年限平均法計提折舊，折舊年限為20年，凈殘值率為10%。2015年12月31 日該辦公大樓的公允價值為3600萬元。（2）2015年6月1日，收到主管稅務機關因上年度享受企業所得稅優惠政策而退回的稅款100萬元。（3）2015年11月1日，以5元/股的價格購入丁公司股票200萬股作為可供出售金融資產核算，另支付交易費用10萬元。2015年12月31日，該股票的收盤價為7元/股。（4）2015年12月1日，向光明公司銷售一批不含稅價格為2000萬元的產品，成本為 1500萬元，合同約定光明公司收到產品后3個月若發現質量問題可退貨。截止2015年 12月31日，上述商品尚未發生銷貨退回。根據以往經驗估計，該產品的退貨率為10%。（5）2015年度因產品銷售承諾的保修業務計提產品質量保證金350萬元，檔期實際發生保修業務費用310萬元。（6）2015年度發生廣告費用7000萬元，均通過銀行轉賬支付，根據稅法規定，企業當年發生的廣告費用支出不超過當年銷售收入15%的部分，準予稅前扣除；超過部分，準予結轉以后年度稅前扣除。長城公司均已按企業會計準則的規定對上述交易或事項進行了會計處理，預計在未來期間有足夠的應納稅所得額，用于抵扣可抵扣暫時性差異，假設除上述事項外，沒有影響所得稅核算的其他因素。根據上述資料，回答下列問題：84.針對事項（3）下列會計處理結果中，正確的有（    ）。 2、（二）長城公司系上市公司，為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，適用企業所得稅稅率25%。所得稅核算采用資產負債表債務法，2015年1月1日“遞延所得稅”科目余額 為500萬元，“遞延所得稅負債”科目余額為0元，具體明細如下表：項目內容遞延所得稅資產余額可彌補的以前年度虧損350萬元計提的產品質量保證金100萬元廣告費用超過扣除限額50萬元 2015年度長城公司實現銷售收入50000萬元，會計利潤總額6000萬元，與企業所得稅相關的交易或事項如下：（1）2015年3月1日，以4000萬元價格購入辦公大樓并在當日出租給黃河公司，年租金為180萬元，作為投資性房地產核算。且采用公允價值模式計量，按稅法規定該辦公大樓采用年限平均法計提折舊，折舊年限為20年，凈殘值率為10%。2015年12月31 日該辦公大樓的公允價值為3600萬元。（2）2015年6月1日，收到主管稅務機關因上年度享受企業所得稅優惠政策而退回的稅款100萬元。（3）2015年11月1日，以5元/股的價格購入丁公司股票200萬股作為可供出售金融資產核算，另支付交易費用10萬元。2015年12月31日，該股票的收盤價為7元/股。（4）2015年12月1日，向光明公司銷售一批不含稅價格為2000萬元的產品，成本為 1500萬元，合同約定光明公司收到產品后3個月若發現質量問題可退貨。截止2015年 12月31日，上述商品尚未發生銷貨退回。根據以往經驗估計，該產品的退貨率為10%。（5）2015年度因產品銷售承諾的保修業務計提產品質量保證金350萬元，檔期實際發生保修業務費用310萬元。（6）2015年度發生廣告費用7000萬元，均通過銀行轉賬支付，根據稅法規定，企業當年發生的廣告費用支出不超過當年銷售收入15%的部分，準予稅前扣除；超過部分，準予結轉以后年度稅前扣除。長城公司均已按企業會計準則的規定對上述交易或事項進行了會計處理，預計在未來期間有足夠的應納稅所得額，用于抵扣可抵扣暫時性差異，假設除上述事項外，沒有影響所得稅核算的其他因素。根據上述資料，回答下列問題：84.針對事項（3）下列會計處理結果中，正確的有（    ）。 3、B公司有關業務如下： （1）2×14年1月1日，B公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現金股票增值權，這些人員從2×14年1月1日起必須在該公司連續服務滿3年，即可自2×16年12月31日起根據股價的增長幅度獲得現金，該增值權應在2×17年12月31日之前行使完畢。2×14年 12月31日“應付職工薪酬”科目期末余額為28 000元。2×15年12月31日每份現金股票增值權公允價值為12元，至2×15年年末有10名管理人員離開B公司，B公司估計一年中還將有5名管理人員離開。稅法規定該股份支付在實際發生時允許從應納稅所得額中扣除。 （2）2×14年B公司發生研究開發支出1 000萬元，在2×14年7月10日達到預定可使用狀態，其中800萬元予以資本化；預計使用年限為10年，采用直線法攤銷，無殘值。稅法規定，企業費用化的研究開發支出按150%稅前扣除，資本化的研究開發支出按資本化金額的l50%予以攤銷。 （3）B公司適用的所得稅稅率為25%，2014年期初無遞延所得稅資產、遞延所得稅負債。2×14年、2×15年實現的會計利潤均為800萬元，不考慮其他納稅調整事項。 根據上述資料，不考慮其他因素影響，回答下列各題。B公司下列有關2×14年的會計處理中正確的有（    ）。 4、B公司有關業務如下： （1）2×14年1月1日，B公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現金股票增值權，這些人員從2×14年1月1日起必須在該公司連續服務滿3年，即可自2×16年12月31日起根據股價的增長幅度獲得現金，該增值權應在2×17年12月31日之前行使完畢。2×14年 12月31日“應付職工薪酬”科目期末余額為28 000元。2×15年12月31日每份現金股票增值權公允價值為12元，至2×15年年末有10名管理人員離開B公司，B公司估計一年中還將有5名管理人員離開。稅法規定該股份支付在實際發生時允許從應納稅所得額中扣除。 （2）2×14年B公司發生研究開發支出1 000萬元，在2×14年7月10日達到預定可使用狀態，其中800萬元予以資本化；預計使用年限為10年，采用直線法攤銷，無殘值。稅法規定，企業費用化的研究開發支出按150%稅前扣除，資本化的研究開發支出按資本化金額的l50%予以攤銷。 （3）B公司適用的所得稅稅率為25%，2014年期初無遞延所得稅資產、遞延所得稅負債。2×14年、2×15年實現的會計利潤均為800萬元，不考慮其他納稅調整事項。 根據上述資料，不考慮其他因素影響，回答下列各題。B公司下列有關2×15年的會計處理中正確的有（    ）。 5、甲股份有限公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，適用的所得稅稅率為25%。該公司按凈利潤的10％計提法定盈余公積，根據2×14年12月20日董事會決定，2×15年會計核算做了以下變更： （1）由于先進的技術被采用，從2×15年1月1日起將A生產線的使用年限由8年縮短至6年，生產線原值480萬元，預計凈殘值為零，已經使用2年，仍采用年限平均法計提折舊，假設上述設備原折舊方案與稅法一致； （2）預計產品面臨轉型，從2×15年1月1日將B生產線加速折舊并將使用年限縮短為6年，B生產線原值2000萬元，預計凈殘值200萬元，預計使用12年，已經使用4年，在剩余年限由年限平均法改為雙倍余額遞減法，預計殘值為100萬元，假設上述設備原折舊方案與稅法一致； （3）從2×15年1月1日將產品保修費用的計提比例由年銷售收入的1％改為年銷售收入的3％，提高的原因是公司產品質量出現波動，原計提的產品保修費用與實際發生出現較大差異，假設甲公司規定期末預計保修費用的余額不得出現負值，2×14年末預計保修費用的余額為0，甲公司2×15年度實現的銷售收入為3000萬元；實際發生保修費用40萬元。按稅法規定，公司實際發生的保修費用可從當期應納稅所得額中扣除； （4）2×13年，甲公司將一棟寫字樓對外出租，采用成本模式進行后續計量，稅法對其處理與會計處理一致。2×15年1月1日，假設該公司持有的投資性房地產滿足采用公允價值模式條件，甲企業決定采用公允價值模式對該寫字樓進行后續計量。2×15年1月1日，該寫字樓的原價為2000萬元，已計提折舊500萬元，賬面價值為1500萬元，公允價值為2350萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列題目。對于上述事項會計核算變更的類型和處理變更的方法的描述，下列說法中正確的有（   ）。
铜山县| 百家乐官网代打公司| 赌百家乐波音备用网| 德州扑克游戏大厅| 网上百家乐官网娱乐网| 威尼斯人娱乐场送1688元礼金领取lrm| 百家乐官网电脑游戏高手| 百家乐发牌靴遥控| 中卫市| 百家乐稳赢秘笈| 百家乐官网巴厘岛娱乐城| 大发888游戏安装失败| 百家乐官网必胜打| 万通国际娱乐| 现金百家乐赌法| 百家乐官网网站那个好| 电玩百家乐的玩法技巧和规则| 新澳博百家乐官网娱乐城| 大发888游戏代充| 百家乐视频小游戏| 澳门百家乐官网赌技术| 大发888娱乐城送白菜| 太阳百家乐官网网址| 新利百家乐官网的玩法技巧和规则 | 玩百家乐官网有几种公式| 澳门博彩网站| 百家乐赢钱| 博发百家乐官网的玩法技巧和规则 | 大发888唯一官网| 中国百家乐澳门真人娱乐平台网址| 百家乐官网游戏大| 至尊百家乐官网赌场娱乐网规则| 星河国际娱乐场| 大发888博狗博彩| 大发888真钱注册| 大发888娱乐城下| G3百家乐的玩法技巧和规则| 菲律宾百家乐娱乐网| 玩百家乐是否有技巧| 美女百家乐官网的玩法技巧和规则 | 怎样看百家乐官网路单|