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題目
【多選題】

根據企業所得稅的有關規定，下列各項中，屬于居民企業的有（ ）。

A: 依法在中國境內成立的個人獨資企業

B: 依法在中國境內成立的外商投資企業

C: 依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業

D: 依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的企業

答案解析

【考點】納稅義務人
【解題思路】掌握居民企業概念并抓住關鍵字：注冊地和實際管理機構
【具體解析】
選項A：依法在中國境內成立的個人獨資企業，繳納的是個人所得稅，不是企業所得稅納稅義務人；
選項B：依法在中國境內成立的外商投資企業，是我國企業所得稅納稅義務人；
選項C：依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業，是我國企業所得稅納稅義務人；
選項D：依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的企業，不屬于我國居民企業。

答案選 BC

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1、根據企業所得稅的有關規定，下列各項中，屬于居民企業的有（  ）。 2、根據企業所得稅的相關規定，下列各項屬于居民企業的是（　　）。 3、甲公可為居民企業，主要從事施工設備的生產和銷售業務。2018年有關經營情況如下 (1)國債利息收入40萬元，從未上市的居民企業乙公司取得股息25.2萬元。 (2)直接向某養老院贈10萬元，向市場監督管理部門納罰款6萬元。 (3)實際發生未形成無形資產計入當期損益的新產品研究開發費用194萬元。 (4)經事務所審計發現甲公司接受擁贈原材料一批，取得增值稅專用發票注明金額20萬元， 稅額3.2萬元，甲公司將接受的贈收入直接計入“資本公積”賬戶。 (5)全年利潤總額152萬元，預企業所得稅稅款280萬元 已知，企業所得稅稅率為25%:新產品研究開發費用，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的加計扣除。 要水根據上數料，不其他因，分析回答下列小題 4、下列各項屬于免稅收入的有（ ）。 4、【第2題】GD公司為居民企業，主要從事生產與銷售業務，2021年有關經營活動如下： （1）取得手機銷售收入8000萬元，提供專利權的使用權取得收入100萬元； （2）確認無法償付的應付款項6萬元； （3）接受乙公司投資，收到投資款2000萬元； （4）當年3月因生產經營活動借款300萬元，其中向金融企業借款250萬元，期限6個月，年利率6%，向非金融企業丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付； （5）參加財產保險，按規定向保險公司繳納保險費5萬元； （6）計提壞賬準備金15萬元； （7）發生合理的會議費30萬元； （8）發生非廣告性質贊助支出20萬元； （9）通過市民政部門用于公益事業的捐贈支出80萬元，直接向某小學捐贈9萬元，向貧困戶王某捐贈2萬元； （10）全年利潤總額為750萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算GD公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的是（   ）。 5、根據企業所得稅相關規定，下列表述正確的是（　　）。 6、根據企業所得稅相關規定，下列表述正確的是（　　）。
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