大世界娱乐场官网首存,手机棋牌开发,易众棋牌跑路(中国)·官方网站

題目

【多選題】

李先生2010年將100萬(wàn)元交付給A公司用于購(gòu)買非流通股，A公司屬于代持股公司。該非流通股通過(guò)股權(quán)分置改革，成為限售股。2016年11月，A公司將限售股轉(zhuǎn)讓，取得1000萬(wàn)元收入，但是不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值。根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A: A公司轉(zhuǎn)讓該限售股應(yīng)繳納企業(yè)所得稅212.5萬(wàn)元

B: A公司轉(zhuǎn)讓該限售股應(yīng)繳納企業(yè)所得稅225萬(wàn)元

C: A公司將完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給李先生時(shí)，李先生無(wú)需繳納個(gè)人所得稅

D: A公司將完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給李先生時(shí)，李先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅157.5萬(wàn)元

答案解析

【考點(diǎn)】收入總額
【解題思路】掌握限售股企業(yè)所得稅的計(jì)算，不能提供完稅憑證
【具體解析】企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定該限售股原值和合理稅費(fèi)。依照本規(guī)定完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實(shí)際所有人時(shí)不再納稅。
選項(xiàng)A：公司轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1000×（1-15%）×25%=212.5（萬(wàn)元）；
選項(xiàng)C：依照規(guī)定完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實(shí)際所有人時(shí)不再納稅；
選項(xiàng)D：李先生無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。

答案選 AC