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題目
【多選題】

企業(yè)取得的下列各項收入中，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的有（ ）。

A: 債務(wù)重組收入

B: 逾期未退包裝物押金收入

C: 企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

D: 已做壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款

答案解析

選項ABD,其他收入包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應(yīng)付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項、債務(wù)重組收入、補貼收入、違約金收入、 匯兌收益等；選項ABD正確。 選項C，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取源的收入，為收入總額。包括：銷售貨物收入；提供勞務(wù)收入；轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；股息、紅利等權(quán)益性投資收益；利息收入；租金收入； 特許權(quán)使用費收入；接受捐贈收入；其他收入；選項C正確。

答案選 ABCD

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1、企業(yè)取得的下列各項收入中，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的有（ ）。 2、【例題·多選題】（2020 年）企業(yè)取得的下列各項收入中，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的有（ ）。 3、【例題·多選題】企業(yè)取得的下列各項收入中，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的有（ ）。（2020 年） 4、（三）張三2023年總共取得以下收入：每月工資10000元（已按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納完各項基本社會保險以及住房公積金），年工資收入共計120000元；在A股市場上取得股票紅利2000元，當(dāng)年還取得國債利息5000元；出租個人所有的一輛貨車，每月收入3000元，年總計收入36000元；出版一本圖書，全年共獲得版權(quán)收入10000元；作為某在境內(nèi)注冊的合伙企業(yè)合伙人經(jīng)營所得60000元（收入總額減除成本、費用以及損失后的余額）。張三全年沒有綜合所得專項附加扣除項目。根據(jù)以上資料，回答下列問題：張三作為合伙企業(yè)合伙人的年終分紅60000元應(yīng)繳納的個人所得稅是（ ）元。 5、企業(yè)取得的下列各項收入中，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的有（   ）。 6、【第3題】甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）取得銷售收入6000萬元。 （2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。 （3）通過市體育局向體育事業(yè)捐款50萬元，通過市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款30萬元，通過公益性社會組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬元。 （4）繳納增值稅195萬元，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加合計19.5萬元。 （5）按規(guī)定繳納財產(chǎn)保險費90萬元。 （6）利潤總額560萬元。 已知：業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列各項中，不得扣除的是（  ）。 7、【資料2】甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017 年有關(guān)經(jīng)營情況如下： (1)銷售產(chǎn)品收入 2000 萬元，出租設(shè)備租金收入 20 萬元，接受捐贈收入 10 萬元，國債利息收入 2 萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入 60 萬元。 (2)將價值 50 萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價值 34 萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價值 3.5 萬元的產(chǎn)品用于饋贈客戶，將價值 10 萬元的產(chǎn)品用于獎勵優(yōu)秀職工。 (3)捐贈支出 27 萬元，其中直接向丁中學(xué)捐贈 3 萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟的捐贈 24 萬元。 (4)違反規(guī)定被工商行政管理局罰款 2.5 萬元;繳納稅收滯納金 1 萬元;非廣告性贊助支出 3 萬元。 (5)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款 33 萬元。 (6)全年利潤總額為 190 萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額在 12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 (4)甲公司在計算 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列各項中，不得扣除的是( )。 8、注冊地與實際管理機構(gòu)所在地均在法國的某銀行，取得的下列各項所得中，應(yīng)按規(guī)定繳納我國企業(yè)所得稅的有（　）。 9、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的是（　　）。 10、【第2題】GD公司為居民企業(yè)，主要從事生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)，2021年有關(guān)經(jīng)營活動如下： （1）取得手機銷售收入8000萬元，提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬元； （2）確認(rèn)無法償付的應(yīng)付款項6萬元； （3）接受乙公司投資，收到投資款2000萬元； （4）當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營活動借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個月，年利率6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付； （5）參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定向保險公司繳納保險費5萬元； （6）計提壞賬準(zhǔn)備金15萬元； （7）發(fā)生合理的會議費30萬元； （8）發(fā)生非廣告性質(zhì)贊助支出20萬元； （9）通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈支出80萬元，直接向某小學(xué)捐贈9萬元，向貧困戶王某捐贈2萬元； （10）全年利潤總額為750萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.下列各項中，在計算GD公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是（   ）。
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