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題目
【多選題】

下列關于研發費用加計扣除政策的表述中，符合企業所得稅法規定的有（ ）。

A: 企業委托境外機構的研發費用2/3可加計扣除

B: 適用加速折舊政策的研發活動儀器可就稅前扣除折舊部分加計扣除

C: 對研發人員發放的職工福利費可全額加計扣除

D: 按規定對研發人員進行股權激勵旳支出可作為人員人工費用全額加計扣除

答案解析

選項A，委托境外進行研發活動所發生的費用，按照費用實際發生額的80%計入委托方的委托境外硏發費用，委托境外研發苗費用不超過境內符合條件的硏發費用三分之二的部分，可以按規定在 企業所得稅前加計扣除；選項A錯誤。 選項C，研發人員的職工福利費屬于《國家稅務總局關于研發費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告 2017年第40號）文件規定的具他相關費用，其他相關費用可以加計扣除，但是此類費用總額不得超過可加計扣除硏發費用總額的10%；選項C錯誤。

答案選 BD

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1、下列關于研發費用加計扣除政策的表述中，符合企業所得稅法規定的有（ ）。 2、下列關于研發費用加計扣除政策的表述中，符合企業所得稅法規定的有（    ）。 3、下列關于研發費用加計扣除政策的表述中，符合企業所得稅法規定的有（   ）。 4、下列關于研發費用加計扣除政策的表述中，符合企業所得稅法規定的有（    ）。 5、【0407841】下列關于研發費用加計扣除政策的表述中，符合企業所得稅法規定的有（   ）。 6、下列關于研發費用加計扣除政策的表述中，符合企業所得稅法規定的有（    ）。 7、2×21年1月，甲公司（制造業企業）進行新專利技術研發。該項無形資產于2×21年12月1日達到預定用途，并作為管理用無形資產入賬，共發生研發支出1000萬元，其中研究階段支出300萬元，開發階段符合資本化條件前發生的支出為100萬元，符合資本化條件后至達到預定用途前發生的支出為600萬元。假設稅法規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，按照研究開發費用的100%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的200%攤銷。該無形資產預計使用壽命為10年，無殘值，采用直線法攤銷。甲公司該項新專利技術的攤銷方法、攤銷年限和凈殘值符合稅法規定。甲公司2×21年度實現的利潤總額為3000萬元，適用的所得稅稅率為25%。假定甲公司未來年度有足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，下列各項關于甲公司該項新專利技術2×21年度所得稅會計處理的表述中，正確的有（ )。 8、因經營環境變化，丙公司經董事會和股東大會批準，于2017年1月1日開始對有關會計政策和會計估計作如下變更：(1)2017年1月1日用于生產產品的無形資產的攤銷方法由年限平均法改為產量法。丙公司生產用無形資產2017年年初賬面原值為9000萬元，原每年攤銷900萬元(與稅法規定相同)，已經攤銷3年，未發生減值;按產量法攤銷，每年攤銷1100萬元。變更日該無形資產的計稅基礎與其賬面價值相同。（2)2017年1月1日開發費用的處理由直接計入當期損益改為有條件資本化。2017年發生符合資本化條件的開發費用3000萬元計入無形資產，2017年攤銷計入管理費用300萬元。稅法上攤銷年限、攤銷方法等與會計相同且預計凈殘值均為0。稅法規定，研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。下列關于丙公司就其會計政策和會計估計變更及后續計量的會計處理中，正確的是(      )。 9、因經營環境變化，丙公司經董事會和股東大會批準，于2017年1月1日開始對有關會計政策和會計估計作如下變更:(1)2017年1月1日用于生產產品的無形資產的攤銷方法由年限平均法改為產量法。丙公司生產用無形資產2017年年初賬面原值為9000萬元，原每年攤銷900萬元(與稅法規定相同)，已經攤銷3年，未發生減值;按產量法攤銷，每年攤銷1100萬元。變更日該無形資產的計稅基礎與其賬面價值相同。（2)2017年1月1日開發費用的處理由直接計入當期損益改為有條件資本化。2017年發生符合資本化條件的開發費用3000萬元計入無形資產，2017年攤銷計入管理費用300萬元。稅法上攤銷年限、攤銷方法等與會計相同且預計凈殘值均為O。稅法規定，研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。下列關于丙公司就其會計政策和會計估計變更及后續計量的會計處理中，正確的是()。 10、因經營環境變化，丙公司經董事會和股東大會批準，于2017年1月1日開始對有關會計政策和會計估計作如下變更:(1)2017年1月1日用于生產產品的無形資產的攤銷方法由年限平均法改為產量法。丙公司生產用無形資產2017年年初賬面原值為9000萬元，原每年攤銷900萬元(與稅法規定相同)，已經攤銷3年，未發生減值;按產量法攤銷，每年攤銷1100萬元。變更日該無形資產的計稅基礎與其賬面價值相同。（2)2017年1月1日開發費用的處理由直接計入當期損益改為有條件資本化。2017年發生符合資本化條件的開發費用3000萬元計入無形資產，2017年攤銷計入管理費用300萬元。稅法上攤銷年限、攤銷方法等與會計相同且預計凈殘值均為O。稅法規定，研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。下列關于丙公司就其會計政策和會計估計變更及后續計量的會計處理中，正確的是()。
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