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題目
【多選題】

華東公司為增值稅一般納稅人，下列各項(xiàng)稅費(fèi)中，不應(yīng)當(dāng)計(jì)入華東公司資產(chǎn)成本的是（ ）。


A: 作為辦公用房的固定資產(chǎn)交納的房產(chǎn)稅

B: 進(jìn)口商品交納的關(guān)稅

C: 作為固定資產(chǎn)核算的車輛交納的車船稅

D: 取得原材料時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

答案解析

答案：ACD

解析：選項(xiàng)A,C計(jì)入稅金及附加，選項(xiàng)D計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），選項(xiàng)B計(jì)入資產(chǎn)入賬成本。


答案選 ACD

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1、華東公司為增值稅一般納稅人，下列各項(xiàng)稅費(fèi)中，不應(yīng)當(dāng)計(jì)入華東公司資產(chǎn)成本的是（  ）。 2、華東公司為增值稅一般納稅人，下列各項(xiàng)稅費(fèi)中，不應(yīng)當(dāng)計(jì)入華東公司資產(chǎn)成本的是（  ）。 3、華東公司為增值稅一般納稅人，下列各項(xiàng)稅費(fèi)中，不應(yīng)當(dāng)計(jì)入華東公司資產(chǎn)成本的是（  ）。 4、長(zhǎng)江公司與新華公司均為增值稅一般納稅人，銷售和購(gòu)買商品適用的增值稅稅率為13%，2×20年5月1日，長(zhǎng)江公司與新華公司進(jìn)行債務(wù)重組，重組日長(zhǎng)江公司應(yīng)收新華公司賬款賬面余額為2000萬(wàn)元，已提壞賬準(zhǔn)備200萬(wàn)元，其公允價(jià)值為1880萬(wàn)元，長(zhǎng)江公司同意新華公司以其生產(chǎn)的設(shè)備抵償全部債務(wù)，設(shè)備賬面價(jià)值為1700萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為1800萬(wàn)元。假定不考慮其他因素。新華公司因債務(wù)重組影響當(dāng)期損益的金額為（　　）萬(wàn)元。 5、華東公司為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，與土地使用權(quán)及地上建筑物相關(guān)的交易或事項(xiàng)如下（不考慮增值稅因素）：（1）2×21年3月，華東公司以出讓方式取得一宗土地使用權(quán)，實(shí)際成本為6 000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用80年，當(dāng)月華東公司在該地塊上開(kāi)始建設(shè)一住宅小區(qū)，建成后對(duì)外出售；至2×21年12月31日，住宅小區(qū)尚未完工，共發(fā)生開(kāi)發(fā)成本1 800萬(wàn)元（不包括土地使用權(quán)成本）。（2）2×21年4月華東公司以出讓方式取得一宗土地使用權(quán)，實(shí)際成本為7 500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用70年，華東公司董事會(huì)決定持有該土地使用權(quán)并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓，2×21年末該宗土地使用權(quán)的公允價(jià)值為105 000萬(wàn)元。（3）2×21年5月華東公司以出讓方式取得一宗土地使用權(quán)，實(shí)際成本為9 000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用80年。取得當(dāng)日，董事會(huì)作出書面決議，將該土地使用權(quán)對(duì)外出租且持有意圖短期內(nèi)不再發(fā)生變化，年末該宗土地使用權(quán)的公允價(jià)值為12 000萬(wàn)元。華東公司對(duì)作為無(wú)形資產(chǎn)的土地使用權(quán)采用直線法攤銷，對(duì)作為固定資產(chǎn)的地上建筑物采用年限平均法計(jì)提折舊，土地使用權(quán)及地上建筑物的預(yù)計(jì)凈殘值均為零。華東公司對(duì)于其投資性房地產(chǎn)按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。下列各項(xiàng)關(guān)于華東公司2×21年會(huì)計(jì)處理的表述中不正確的有（　）。 6、甲公司為增值稅一般納稅人，2010年2月28日，甲公司支付銀行存款500萬(wàn)元購(gòu)入一臺(tái)需安裝的生產(chǎn)用設(shè)備，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額65萬(wàn)元。3月6日，甲公司以銀行存款支付裝卸費(fèi)10萬(wàn)元。4月10日，設(shè)備開(kāi)始安裝，安裝過(guò)程中，甲公司發(fā)生安裝人員工資30萬(wàn)元；領(lǐng)用原材料一批，該批原材料的成本為20萬(wàn)元，相應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為2.6萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格（不含增值稅）為22萬(wàn)元。設(shè)備于2010年6月20日完成安裝，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，甲公司采用年限平均法計(jì)提折舊。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。（1）甲公司該設(shè)備的完工時(shí)入賬價(jià)值是（　）。 7、【2016年】甲公司為增值稅一般納稅人。2×15 年 2 月,甲公司對(duì)一條生產(chǎn)線進(jìn)行改造,該生產(chǎn)線改造時(shí)的賬面價(jià)值為 3500 萬(wàn)元。其中,拆除原冷卻裝置部分的賬面價(jià)值為 500 萬(wàn)元。 生產(chǎn)線改造過(guò)程中發(fā)生以下費(fèi)用或支出:(1)購(gòu)買新的冷卻裝置 1200 萬(wàn)元,增值稅額 204 萬(wàn)元;(2)在資本化期間內(nèi)發(fā)生專門借款利息 80 萬(wàn)元;(3)生產(chǎn)線改造過(guò)程中發(fā)生人工費(fèi) 用 320 萬(wàn)元;(4)領(lǐng)用庫(kù)存原材料 200 萬(wàn)元,增值稅額 34 萬(wàn)元;(5)外購(gòu)工程物資 400 萬(wàn) 元(全部用于該生產(chǎn)線),增值稅額 68 萬(wàn)元。該改造工程于 2×15 年 12 月達(dá)到預(yù)定可使用 狀態(tài)。不考慮其他因素,下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司對(duì)該生產(chǎn)線改造達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)結(jié)轉(zhuǎn)固定 資產(chǎn)時(shí)確定的入賬價(jià)值中,正確的是( )。 8、【2016年】甲公司為增值稅一般納稅人。2×15 年 2 月,甲公司對(duì)一條生產(chǎn)線進(jìn)行改造,該生 產(chǎn)線改造時(shí)的賬面價(jià)值為 3500 萬(wàn)元。其中,拆除原冷卻裝置部分的賬面價(jià)值為 500 萬(wàn)元。 生產(chǎn)線改造過(guò)程中發(fā)生以下費(fèi)用或支出:(1)購(gòu)買新的冷卻裝置 1200 萬(wàn)元,增值稅額 204 萬(wàn)元;(2)在資本化期間內(nèi)發(fā)生專門借款利息 80 萬(wàn)元;(3)生產(chǎn)線改造過(guò)程中發(fā)生人工費(fèi) 用 320 萬(wàn)元;(4)領(lǐng)用庫(kù)存原材料 200 萬(wàn)元,增值稅額 34 萬(wàn)元;(5)外購(gòu)工程物資 400 萬(wàn) 元(全部用于該生產(chǎn)線),增值稅額 68 萬(wàn)元。該改造工程于 2×15 年 12 月達(dá)到預(yù)定可使用 狀態(tài)。不考慮其他因素,下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司對(duì)該生產(chǎn)線改造達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)結(jié)轉(zhuǎn)固定 資產(chǎn)時(shí)確定的入賬價(jià)值中,正確的是( )。  9、【2102211】甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人。甲公司原銷售給乙公司一批商品，價(jià)稅合計(jì)1130萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。甲公司與乙公司協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，乙公司分別用一批庫(kù)存商品和一臺(tái)固定資產(chǎn)抵償全部?jī)r(jià)款。該庫(kù)存商品的賬面余額為650萬(wàn)元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)元，公允價(jià)值為500萬(wàn)元，增值稅稅額為65萬(wàn)元；固定資產(chǎn)原價(jià)為500萬(wàn)元，已計(jì)提折舊100萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值400萬(wàn)元，增值稅稅額為52萬(wàn)元。甲公司該筆債權(quán)在債務(wù)重組當(dāng)天公允價(jià)值為900萬(wàn)元，沒(méi)有計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)于甲公司來(lái)說(shuō)，下列說(shuō)法正確的有（ ）。 10、華南公司 2017 年 1 月 1 日從集團(tuán)外部取得華北公司 70%股份，能夠?qū)θA北公司實(shí)施控制。2017 年 1 月 1 日，華北公司除一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)外，其他資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等，該無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值為 450 萬(wàn)元，公允價(jià)值為 1000 萬(wàn)元，按 10 年采用直線法攤銷，無(wú)殘值。2017 年 6 月 30 日華北公司向華南公司銷售一件商品，該商品售價(jià)為 200 萬(wàn)元，成本為 80 萬(wàn)元，華南公司購(gòu)入后將其作為管理用固定資產(chǎn)使用，按 15 年采用年限平均法計(jì)提折舊，無(wú)殘值。2018 年華南公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 1000 萬(wàn)元，華北公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為 500 萬(wàn)元。假定不考慮所得稅等因素的影響。華南公司 2018 年合并利潤(rùn)表中應(yīng)確認(rèn)的少數(shù)股東損益為(   )萬(wàn)元。
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