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題目
【單選題】

【0403744】

某居民企業(yè)2020年實(shí)際支付的合理工資、薪金總額為150萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的職工福利費(fèi)為20 萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元，在計(jì)算 2020年企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。

A: 5

B: 9

C: 12.25

D: 21

答案解析

【解析】福利費(fèi)扣除限額為 150×14％＝21（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生20萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝150×8％＝12（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生18萬(wàn)元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額 6萬(wàn)元；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝150×2％＝3（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生6萬(wàn)元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元；調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝3+6＝9（萬(wàn)元）。

答案選 B

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1、【0403845】某居民企業(yè)2020年實(shí)際發(fā)放的合理工資總額為400萬(wàn)元（其中直接支付給勞務(wù)派遣人員的工資為20萬(wàn)元），撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)9萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)45萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)16萬(wàn)元，該企業(yè)2020年計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（ ）萬(wàn)元。 2、【0408346】某化妝品銷(xiāo)售企業(yè)為居民企業(yè)，2020年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）取得化妝品銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3000萬(wàn)元。（2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入2300萬(wàn)元，與收入對(duì)應(yīng)的成本和稅費(fèi)共計(jì)1400萬(wàn)元。（3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1800萬(wàn)元（其中包含廣告費(fèi)1500萬(wàn)元）；管理費(fèi)用580 萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。（4）營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向目標(biāo)脫貧困地區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元，支付合同違約金4萬(wàn)元）。（5）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元（含殘疾職工工資100萬(wàn)元）、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)36萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)26萬(wàn)元。 根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。（1）該企業(yè)本年的利潤(rùn)總額為（  ）萬(wàn)元。A.4890B.3121C.3190D.3490（2）廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（  ）萬(wàn)元。A.750B.0C.405D.100（3）下列關(guān)于業(yè)務(wù)（5）的調(diào)整中，正確的有（  ）。A.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增1萬(wàn)元B.職工福利費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增6萬(wàn)元C.職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增2萬(wàn)元D.殘疾人員工資應(yīng)納稅調(diào)減100萬(wàn)元（4）下列關(guān)于營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額，表述正確的有（  ）。A.合同違約金不得稅前扣除，全額納稅調(diào)增B.稅收滯納金不得稅前扣除，全額納稅調(diào)增C.通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向目標(biāo)脫貧地區(qū)的捐贈(zèng)可以據(jù)實(shí)扣除D.通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向目標(biāo)脫貧地區(qū)的捐贈(zèng)不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分準(zhǔn)予扣除（5）針對(duì)技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額為（  ）萬(wàn)元。A.200B.700C.900D.500請(qǐng)問(wèn)，以上5個(gè)小問(wèn)的答案，分別是什么？ 3、GD公司20×6年3月5日開(kāi)工建設(shè)一棟辦公大樓，工期預(yù)計(jì)為1.5年，為籌集辦公大樓后續(xù)建設(shè)所需要的資金，GD公司于20×7年1月1日向銀行專(zhuān)門(mén)借款5 000萬(wàn)元，借款期限為2年，年利率為7％（與實(shí)際利率相同）。借款利息按年支付，20×7年4月1日、20×7年6月1日、20×7年9月1日，GD公司使用專(zhuān)門(mén)借款分別支付工程進(jìn)度款2 000萬(wàn)元、1 500萬(wàn)元、1 500萬(wàn)元，借款資金閑置期間專(zhuān)門(mén)用于短期理財(cái)，共獲得理財(cái)收益60萬(wàn)元，辦公大樓于20×7年10月1日完工，達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)。不考慮其他因素，GD公司20×7年度應(yīng)預(yù)計(jì)資本化的利息金額是（   ）。 4、GD公司20×6年3月5日開(kāi)工建設(shè)一棟辦公大樓，工期預(yù)計(jì)為1.5年，為籌集辦公大樓后續(xù)建設(shè)所需要的資金，GD公司于20×7年1月1日向銀行專(zhuān)門(mén)借款5 000萬(wàn)元，借款期限為2年，年利率為7％（與實(shí)際利率相同）。借款利息按年支付，20×7年4月1日、20×7年6月1日、20×7年9月1日，GD公司使用專(zhuān)門(mén)借款分別支付工程進(jìn)度款2 000萬(wàn)元、1 500萬(wàn)元、1 500萬(wàn)元，借款資金閑置期間專(zhuān)門(mén)用于短期理財(cái)，共獲得理財(cái)收益60萬(wàn)元，辦公大樓于20×7年10月1日完工，達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)。不考慮其他因素，GD公司20×7年度應(yīng)預(yù)計(jì)資本化的利息金額是（   ）。 5、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許在個(gè)人所得稅前據(jù)實(shí)扣除。（） 6、根據(jù)下面資料，回答1~4題：2017年4月，王某與甲公司簽訂了3年期的勞動(dòng)合同。雙方在合同中約定：（1）試用期為6個(gè)月；（2）公司可以根據(jù)需要調(diào)整崗位，員工不服從調(diào)整的，應(yīng)向公司支付違約金2萬(wàn)元。2017年9月，甲公司出資6萬(wàn)元派王某到某專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)，并要求王某簽訂培訓(xùn)協(xié)議，約定服務(wù)期3年，如果違反服務(wù)期的約定，王某應(yīng)當(dāng)向公司支付違約金6萬(wàn)元。2018年9月，王某獲得了心儀已久的出國(guó)機(jī)會(huì)，向甲公司提出解除勞動(dòng)合同。甲公司同意解除勞動(dòng)合同，但要求王某支付服務(wù)期違約金6萬(wàn)元，王某則認(rèn)為自己只應(yīng)當(dāng)支付4萬(wàn)元的違約金，雙方發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.王某和甲公司就服務(wù)期違約金發(fā)生爭(zhēng)議，王某可以選擇的糾紛解決途徑是（）。 7、根據(jù)下面資料，回答1~4題：2017年4月，王某與甲公司簽訂了3年期的勞動(dòng)合同。雙方在合同中約定：（1）試用期為6個(gè)月；（2）公司可以根據(jù)需要調(diào)整崗位，員工不服從調(diào)整的，應(yīng)向公司支付違約金2萬(wàn)元。2017年9月，甲公司出資6萬(wàn)元派王某到某專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)，并要求王某簽訂培訓(xùn)協(xié)議，約定服務(wù)期3年，如果違反服務(wù)期的約定，王某應(yīng)當(dāng)向公司支付違約金6萬(wàn)元。2018年9月，王某獲得了心儀已久的出國(guó)機(jī)會(huì)，向甲公司提出解除勞動(dòng)合同。甲公司同意解除勞動(dòng)合同，但要求王某支付服務(wù)期違約金6萬(wàn)元，王某則認(rèn)為自己只應(yīng)當(dāng)支付4萬(wàn)元的違約金，雙方發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.王某和甲公司就服務(wù)期違約金發(fā)生爭(zhēng)議，王某可以選擇的糾紛解決途徑是（）。 8、根據(jù)下面資料，回答1~4題：2017年4月，王某與甲公司簽訂了3年期的勞動(dòng)合同。雙方在合同中約定：（1）試用期為6個(gè)月；（2）公司可以根據(jù)需要調(diào)整崗位，員工不服從調(diào)整的，應(yīng)向公司支付違約金2萬(wàn)元。2017年9月，甲公司出資6萬(wàn)元派王某到某專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)，并要求王某簽訂培訓(xùn)協(xié)議，約定服務(wù)期3年，如果違反服務(wù)期的約定，王某應(yīng)當(dāng)向公司支付違約金6萬(wàn)元。2018年9月，王某獲得了心儀已久的出國(guó)機(jī)會(huì)，向甲公司提出解除勞動(dòng)合同。甲公司同意解除勞動(dòng)合同，但要求王某支付服務(wù)期違約金6萬(wàn)元，王某則認(rèn)為自己只應(yīng)當(dāng)支付4萬(wàn)元的違約金，雙方發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.王某和甲公司就服務(wù)期違約金發(fā)生爭(zhēng)議，王某可以選擇的糾紛解決途徑是（）。 9、根據(jù)下面資料，回答1~4題：2017年4月，王某與甲公司簽訂了3年期的勞動(dòng)合同。雙方在合同中約定：（1）試用期為6個(gè)月；（2）公司可以根據(jù)需要調(diào)整崗位，員工不服從調(diào)整的，應(yīng)向公司支付違約金2萬(wàn)元。2017年9月，甲公司出資6萬(wàn)元派王某到某專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)，并要求王某簽訂培訓(xùn)協(xié)議，約定服務(wù)期3年，如果違反服務(wù)期的約定，王某應(yīng)當(dāng)向公司支付違約金6萬(wàn)元。2018年9月，王某獲得了心儀已久的出國(guó)機(jī)會(huì)，向甲公司提出解除勞動(dòng)合同。甲公司同意解除勞動(dòng)合同，但要求王某支付服務(wù)期違約金6萬(wàn)元，王某則認(rèn)為自己只應(yīng)當(dāng)支付4萬(wàn)元的違約金，雙方發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.王某和甲公司就服務(wù)期違約金發(fā)生爭(zhēng)議，王某可以選擇的糾紛解決途徑是（）。 10、根據(jù)下面資料，回答1~4題：2017年4月，王某與甲公司簽訂了3年期的勞動(dòng)合同。雙方在合同中約定：（1）試用期為6個(gè)月；（2）公司可以根據(jù)需要調(diào)整崗位，員工不服從調(diào)整的，應(yīng)向公司支付違約金2萬(wàn)元。2017年9月，甲公司出資6萬(wàn)元派王某到某專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)，并要求王某簽訂培訓(xùn)協(xié)議，約定服務(wù)期3年，如果違反服務(wù)期的約定，王某應(yīng)當(dāng)向公司支付違約金6萬(wàn)元。2018年9月，王某獲得了心儀已久的出國(guó)機(jī)會(huì)，向甲公司提出解除勞動(dòng)合同。甲公司同意解除勞動(dòng)合同，但要求王某支付服務(wù)期違約金6萬(wàn)元，王某則認(rèn)為自己只應(yīng)當(dāng)支付4萬(wàn)元的違約金，雙方發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.王某和甲公司就服務(wù)期違約金發(fā)生爭(zhēng)議，王某可以選擇的糾紛解決途徑是（）。
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