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題目
【多選題】

企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。

A: 稅收滯納金

B: 企業(yè)所得稅稅款

C: 計(jì)入產(chǎn)品成本的車間水電費(fèi)用支出

D: 向投資者支付的權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

答案解析

選項(xiàng)ABD：稅收滯納金、企業(yè)所得稅稅款、向投資者支付的權(quán)益性投資收益款項(xiàng)均不得在企業(yè)所得稅稅前扣除；選項(xiàng)C：計(jì)入產(chǎn)品成本的車間水電費(fèi)用支出可以在產(chǎn)品銷售以后結(jié)轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本從而在稅前扣除。

答案選 ABD

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1、甲公司為居民企業(yè)，2014年有關(guān)收支情況如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入40萬元，國債利息收入20萬元，客戶合同違約金收入2萬元。 （2）支付稅收滯納金3萬元，銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)17萬元。 （3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2600萬元。 已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 2.甲公司下列支出中，在計(jì)算2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（　　）。 2、【資料3】 甲公司為居民企業(yè)。2019年有關(guān)收 支情況如下： （1） 產(chǎn)品銷售收入2 500萬元，營業(yè)外 收入70萬元。 （2） 發(fā)生合理的工資薪金150萬元， 職工供暖費(fèi)補(bǔ)貼23萬元、防暑降溫費(fèi)20 萬元。 （3） 發(fā)生廣告費(fèi)300萬元，稅收滯納 金6萬元、環(huán)保部門罰款5萬元、非廣告性 贊助16萬元，直接向某希望小學(xué)捐贈(zèng)10 萬元。 （4） 繳納增值稅125萬元、消費(fèi)稅75 萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元和教育費(fèi)附 加6萬元。 已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得 額時(shí),職工福利費(fèi)支出不超過工資薪金總 額的14%；廣告費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)） 收入的15%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列 問題。 2.甲公司下列支出中，在計(jì)算2019年度 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除 的是（）。 3、【資料3】 甲公司為居民企業(yè)。2019年有關(guān)收 支情況如下： （1） 產(chǎn)品銷售收入2 500萬元，營業(yè)外 收入70萬元。 （2） 發(fā)生合理的工資薪金150萬元， 職工供暖費(fèi)補(bǔ)貼23萬元、防暑降溫費(fèi)20 萬元。 （3） 發(fā)生廣告費(fèi)300萬元，稅收滯納 金6萬元、環(huán)保部門罰款5萬元、非廣告性 贊助16萬元，直接向某希望小學(xué)捐贈(zèng)10 萬元。 （4） 繳納增值稅125萬元、消費(fèi)稅75 萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元和教育費(fèi)附 加6萬元。 已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得 額時(shí),職工福利費(fèi)支出不超過工資薪金總 額的14%；廣告費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)） 收入的15%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列 問題。 2.甲公司下列支出中，在計(jì)算2019年度 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除 的是（）。 4、【資料3】 甲公司為居民企業(yè)。2018年有關(guān)收支情況如下： (1) 產(chǎn)品銷售收入2 500萬元，營業(yè)外收入70萬元。 (2) 發(fā)生合理的工資薪金150萬元，職工供暖費(fèi)補(bǔ)貼23萬元、防暑降溫費(fèi)20萬元。 (3) 發(fā)生廣告費(fèi)300萬元，稅收滯納金6萬元、環(huán)保部門罰款5萬元、非廣告性贊助16萬元，直接向某希望小學(xué)捐贈(zèng)10萬元。 (4) 繳納增值稅125萬元、消費(fèi)稅75萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元和教育費(fèi)附加6萬元。 已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)支出不超過工資薪金總額的14%;廣告費(fèi)不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 2. 甲公司下列支出中，在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（）。 5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（   ）。 6、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（ ）。 7、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（ ）。 8、甲企業(yè) 2012 年利潤總額為 2000 萬元,工資薪金支出為 1500 萬元,已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),公益性捐贈(zèng)支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別不超過 12%、14%和 2.5%,下列支出中,允許在計(jì)算 2012 年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有( )。  9、【資料二】甲企業(yè)為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017年有關(guān)收支情況如下： （1）取得銷售貨物收入8000萬元、技術(shù)服務(wù)收入600萬元、出租設(shè)備收入50萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入50萬元。 （2）繳納增值稅900萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬元、房產(chǎn)稅25萬元。6月份的稅收滯納金5萬。 （3）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬元。 已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%。 要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。? 2、甲企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)中，在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（ ） 10、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有( )。
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