【1805234】甲公司第一季度初現金余額為21萬元，第一季度經營現金收入為1500萬元，現金支出為2460萬元。企業要求每季度末保持最低現金余額為15萬元，不足部分向銀行借款，借款年利率為8%，每季度末付息一次，多余部分償還銀行借款。假定借款發生在季度初，還款發生在季度末，借款和還款都是5萬元的倍數，則第一季度末的現金余額是（ ）
A: 16
B: 18.3
C: 16.5
D: 15
【解析】第一季度現金短缺=2460-1500-21=939（萬元），假設第一季度初向銀行借款X萬元，則根據題干信息可知：X-939-X×8%/4≥15，解得X≥973.47（萬元）。因為借款需要按照5萬元的整數倍，由此可以判斷借款金額為975萬元，所以第一季度末的現金余額=975-939-975×8%/4=16.5（萬元），選項C正確。
答案選 C
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