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題目
【多選題】

下列支出，不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（　）。

A: 企業(yè)支付的違約金

B: 企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

C: 企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D: 非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

答案解析

【考點(diǎn)】不得扣除的項(xiàng)目
【解題思路】牢記可稅前扣除項(xiàng)目和不可稅前扣除項(xiàng)目
【具體解析】
選項(xiàng)A：企業(yè)支付的違約金，可稅前扣除；
選項(xiàng)B：企業(yè)之間支付的管理費(fèi) ，不可稅前扣除；
選項(xiàng)C：企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金，不可稅前扣除；
選項(xiàng)D：非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不可稅前扣除。

答案選 BCD

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相關(guān)題目
1、下列支出中，在符合真實(shí)性交易原則的前提下，可以從企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中直接據(jù)實(shí)扣除的有（ ）。 2、下列支出中，在符合真實(shí)性交易原則的前提下，可以從企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中直接據(jù)實(shí)扣除的有（）。 3、下列支出中，在符合真實(shí)性交易原則的前提下，可以從企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中直接據(jù)實(shí)扣除的有（）。 4、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項(xiàng)目中不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（　?。?/a> 5、B公司有關(guān)業(yè)務(wù)如下： （1）2×14年1月1日，B公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán)，這些人員從2×14年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)滿3年，即可自2×16年12月31日起根據(jù)股價的增長幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應(yīng)在2×17年12月31日之前行使完畢。2×14年 12月31日“應(yīng)付職工薪酬”科目期末余額為28 000元。2×15年12月31日每份現(xiàn)金股票增值權(quán)公允價值為12元，至2×15年年末有10名管理人員離開B公司，B公司估計一年中還將有5名管理人員離開。稅法規(guī)定該股份支付在實(shí)際發(fā)生時允許從應(yīng)納稅所得額中扣除。 （2）2×14年B公司發(fā)生研究開發(fā)支出1 000萬元，在2×14年7月10日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，其中800萬元予以資本化；預(yù)計使用年限為10年，采用直線法攤銷，無殘值。稅法規(guī)定，企業(yè)費(fèi)用化的研究開發(fā)支出按150%稅前扣除，資本化的研究開發(fā)支出按資本化金額的l50%予以攤銷。 （3）B公司適用的所得稅稅率為25%，2014年期初無遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。2×14年、2×15年實(shí)現(xiàn)的會計利潤均為800萬元，不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素影響，回答下列各題。B公司下列有關(guān)2×14年的會計處理中正確的有（    ）。 6、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（ ）。 7、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（ ）。 8、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。 9、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有( )。 10、【資料4】G公司為居民企業(yè)，主要從事服裝的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2021年有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）取得銷售服裝收入2000萬元，設(shè)計服務(wù)收入1000萬元，出售房產(chǎn)收入200萬元，國債利息收入30萬元。 （2）繳納增值稅320萬元，房產(chǎn)稅35萬元，印花稅20萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加30萬元。 （3）實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額200萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出30萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)支出18萬元，工會經(jīng)費(fèi)支出4萬元。 （4）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)460萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)160萬元， 已知，職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)分別不超過工資、薪金總額的14％、8％和2％的部分，準(zhǔn)予扣除。 要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3、G公司的下列支出中，在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得全額扣除的是（　）。
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