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【多選題】

某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業達成協議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。2019年6月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發票，注明價款120萬元，進項稅額15.6萬元并通過主管稅務機關認證，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項業務的處理符合有關規定的有（　）。

A: 商場應按120萬元計算確定銷項稅額

B: 商場應按124.8萬元計算銷項稅額

C: 商場當月應抵扣的進項稅額為19.2萬元

D: 商場當月應抵扣的進項稅額為15.05萬元

答案解析

【考點】平銷返利的計算
【解題思考】掌握平銷返利的增值稅處理。對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規定沖減當期增值稅進項稅金。
【具體解析】
因返利沖減進項，因此銷項稅額按其銷售額120萬確定，選項A正確，選項B錯誤；
當期應沖減進項稅額＝4.8÷（1＋13%）×13%＝0.55（萬元），當期可抵扣進項稅額＝15.6－0.55＝15.05（萬元），選項C錯誤，選項D正確。

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1、某商場為增值稅一般納稅人，與其供貨企業甲服裝廠達成協議，按銷售量的一定比例進行平銷返利。2018年12月從甲服裝廠購進商品取得增值稅專用發票，注明價款200萬元、增值稅32萬元，當月按平價全部銷售，月末甲服裝廠按照協議支付給商場返利6萬元。下列該項業務的處理，符合增值稅有關規定的有（ ）。 2、某商場為增值稅一般納稅人，與其供貨企業達成協議，按銷售量進行平銷返利。2019年11月從供貨方購進商品取得增值稅專用發票，注明價款200萬元、增值稅稅額26萬元，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利6.78萬元，下列對該項業務的處理符合規定的有（ ）。 3、某商場為增值稅一般納稅人，與其供貨企業甲服裝廠達成協議，按銷售量的一定比例進行平銷返利。2019年12月從甲服裝廠購進商品取得增值稅專用發票，注明價款200萬元、增值稅26萬元，當月按平價全部銷售，月末甲服裝廠按照協議支付給商場返利5.65萬元。下列該項業務的處理，符合增值稅有關規定的有（ ）。 4、某商場為增值稅一般納稅人，與其供貨企業甲服裝廠達成協議，按銷售量的一定比例進行平銷返利。2017年2月從甲服裝廠購進商品取得增值稅專用發票，注明價款200萬元、增值稅34萬元，當月按平價全部銷售，月末甲服裝廠按照協議支付給商場返利6萬元。下列該項業務的處理，符合增值稅有關規定的有（ ）。 ? 5、某商場為增值稅一般納稅人，與其供貨企業甲服裝廠達成協議，按銷售量的一定比例進行平銷返利。2017年2月從甲服裝廠購進商品取得增值稅專用發票，注明價款200萬元、增值稅34萬元，當月按平價全部銷售，月末甲服裝廠按照協議支付給商場返利6萬元。下列該項業務的處理，符合增值稅有關規定的有（ ）。  6、某商場為增值稅一般納稅人，與其供貨企業甲服裝廠達成協議，按銷售量的一定比例進行平銷返利。2019年5月從甲服裝廠購進商品取得增值稅專用發票，注明價款200萬元、增值稅26萬元，當月按平價全部銷售，月末甲服裝廠按照協議支付給商場返利6萬元。下列該項業務的處理，符合增值稅有關規定的有（    ）。 7、某商場為增值稅一般納稅人，與其供貨企業甲家電生產廠達成協議，按銷售量的一定比例進行平銷返利。2022年3月從甲廠購進商品取得增值稅專用發票，注明價款300萬元、增值稅39萬元，當月按平價全部銷售，月末甲廠按照協議支付給商場返利9萬元。下列該項業務的處理，符合增值稅有關規定的有（　　）。 8、某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業達成協議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。5月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發票，注明價款120萬元、進項稅額20.4萬元并通過主管稅務機關認證，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項業務的處理符合有關規定的有（　）。 9、某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業達成協議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。5月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發票，注明價款120萬元、進項稅額20.4萬元并通過主管稅務機關認證，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項業務的處理符合有關規定的有（　）。 10、某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業達成協議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。2018年6月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發票，注明價款120萬元。進項稅額19.2萬元并通過主管稅務機關認證，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項業務的處理符合有關規定的有（　）。
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