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題目
【單選題】

【0408745】

甲居民企業為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲服務。2020年度該甲居民企業自行申報營業收入總額700萬、成本費用總額550萬元，稅前利潤150萬元。經稅務機關審核，該企業申報的收入總額核算正確，但成本費用總額無法核實。經稅務機關核定的應稅所得率為30%，則甲居民企業2020年度應繳納的企業所得稅為（ ）萬元。

A: 41.25

B: 37.5

C: 52.5

D: 210

答案解析

【解析】能夠正確核算收入或通過合理方法推定收入總額，但不能正確核算成本費用的居民企業，應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率=700×30%=210（萬元），應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率=210×25%=52.5（萬元）。

答案選 C

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1、【0305140】甲企業為一白酒生產企業（增值稅一般納稅人），2021年1月發生以下業務：（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒80噸，開具普通發票，取得含稅收入300萬元，另收取品牌使用費39萬元。（2）將30噸薯類白酒用于抵償所欠乙企業的債務，該批薯類白酒生產成本45萬元，成本利潤率為5%，同類產品的不含增值稅平均銷售價格為2萬元/噸，同類產品的不含增值稅最高銷售價格為2.5萬元/噸。（3）進口一批散裝葡萄酒，關稅完稅價格16萬元，關稅稅率14%，繳納進口環節稅金后海關放行并已填發海關專用繳款書。（4）將進口散裝葡萄酒連續加工瓶裝葡萄酒全部銷售，不含增值稅售價35萬元。 （其他相關資料：白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克；其他酒的消費稅稅率為10%） 根據上述資料，按照下列序號回答問題。 （1）計算業務（1）應繳納的消費稅為（  ）萬元。A.60B.61.10C.68D.75.8（2）計算業務（2）應繳納的消費稅。A.12.56B.15C.15.56D.18（3）計算進口環節海關代征的消費稅為（  ）萬元。A.1.61B.1.79C.1.82D.2.03（4）計算甲企業銷售瓶裝葡萄酒應納的消費稅（  ）萬元。A.0B.1.47C.1.68D.3.5請問，以上4個小問的答案，分別是什么？ 2、【資料1】甲企業為增值稅一般的稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業務2021年12月有關業務如下：（1）銷售4輛定制小汽車取得含增值稅價款786000元，收取手續費56400元。（2）將10輛小汽車對外投資，小汽車生產成本15萬元/輛，甲企業同類小汽車不含增值稅最高銷售價格18萬元/輛，平均銷售價格16萬元/輛，最低銷售價格為14萬元/輛。（3）采取分期收款方式銷售給4S店1輛小汽車,10日簽訂合同，合同約定15日收取貨款，20日發出小汽車，22日開具發票。（4）生產中輕型商用客車240輛，其中220輛用于銷售，10輛用于集資,8輛用于贊助，2輛用于連續生產高級商用客車。已知，小汽車增值稅稅率為13％，消費稅稅率為5%。 要求:根據上述資料，不考慮其他因素分析回答下小題。（3）甲企業采用分期收款方式銷售小汽車，消費稅的納稅義務發生時間是（    ）。 3、【資料1】甲企業為增值稅一般的稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業務2021年12月有關業務如下：（1）銷售4輛定制小汽車取得含增值稅價款786000元，收取手續費56400元。（2）將10輛小汽車對外投資，小汽車生產成本15萬元/輛，甲企業同類小汽車不含增值稅最高銷售價格18萬元/輛，平均銷售價格16萬元/輛，最低銷售價格為14萬元/輛。（3）采取分期收款方式銷售給4S店1輛小汽車,10日簽訂合同，合同約定15日收取貨款，20日發出小汽車，22日開具發票。（4）生產中輕型商用客車240輛，其中220輛用于銷售，10輛用于集資,8輛用于贊助，2輛用于連續生產高級商用客車。已知，小汽車增值稅稅率為13％，消費稅稅率為5%。 要求:根據上述資料，不考慮其他因素分析回答下小題。（2）甲企業以小汽車投資應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（    ）。 4、【資料1】甲企業為增值稅一般的稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業務2021年12月有關業務如下：（1）銷售4輛定制小汽車取得含增值稅價款786000元，收取手續費56400元。（2）將10輛小汽車對外投資，小汽車生產成本15萬元/輛，甲企業同類小汽車不含增值稅最高銷售價格18萬元/輛，平均銷售價格16萬元/輛，最低銷售價格為14萬元/輛。（3）采取分期收款方式銷售給4S店1輛小汽車,10日簽訂合同，合同約定15日收取貨款，20日發出小汽車，22日開具發票。（4）生產中輕型商用客車240輛，其中220輛用于銷售，10輛用于集資,8輛用于贊助，2輛用于連續生產高級商用客車。已知，小汽車增值稅稅率為13％，消費稅稅率為5%。 要求:根據上述資料，不考慮其他因素分析回答下小題。（4）下列行為應繳消費稅的是（    ）。 5、【資料1】甲企業為增值稅一般的稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業務2021年12月有關業務如下：（1）銷售4輛定制小汽車取得含增值稅價款786000元，收取手續費56400元。（2）將10輛小汽車對外投資，小汽車生產成本15萬元/輛，甲企業同類小汽車不含增值稅最高銷售價格18萬元/輛，平均銷售價格16萬元/輛，最低銷售價格為14萬元/輛。（3）采取分期收款方式銷售給4S店1輛小汽車,10日簽訂合同，合同約定15日收取貨款，20日發出小汽車，22日開具發票。（4）生產中輕型商用客車240輛，其中220輛用于銷售，10輛用于集資,8輛用于贊助，2輛用于連續生產高級商用客車。已知，小汽車增值稅稅率為13％，消費稅稅率為5%。 要求:根據上述資料，不考慮其他因素分析回答下小題。（1）甲企業銷售定制小汽車應繳納的消費稅稅額的計算中，正確的是（    ）。 6、.某制藥生產企業為增值稅一般納稅人，2019年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的專用發票，注明稅額240萬元并通過主管稅務機關認證。當月內銷貨物取得不含稅銷售額350萬元，外銷貨物取得收入500萬美元（美元與人民幣的比價為1：6.8），該企業適用增值稅稅率13%，出口退稅率為13%。該企業6月應退的增值稅為（　）萬元。 7、【0302946】甲企業為增值稅一般納稅人，2020年12月受乙廠委托加工一批高檔化妝品。甲企業負責提供原材料，外購取得增值稅專用發票注明價款50萬元、稅額6.5萬元；乙廠支付不含稅委托加工費5萬元。甲企業同類化妝品出售不含稅價格為85萬元，乙企業無同類產品對外銷售價格，已知高檔化妝品消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%。該業務應繳納的消費稅為為（）萬元。 8、【0304541】某外貿企業為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權，2020年3月從甲生產企業購進一批高檔手表，取得增值稅專用發票上注明的價款為30萬元。當月外貿企業將這批高檔手表全部出口，離岸價格折合人民幣為50萬元。已知高檔手表適用的消費稅稅率為20%，則該外貿企業出口高檔手表應退還的消費稅為（）萬元。 9、【0207740】甲企業為增值稅一般納稅人，2021年10月發現上月從農民手中收購的用于直接銷售的已抵扣過進項稅的一批高粱發生因管理不善造成的損失。該批高粱的賬面成本為15萬元，甲企業需要轉出進項稅額列示正確的是（  ）。 10、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產和銷售業務。2021年7月有關經營情況如下： (1) 進口一批高檔香水精，海關審定的貨價210萬元，運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費11萬元、運輸費20萬元、保險費4萬元。 (2) 接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費35萬元，乙公司提供原材料成本84萬元，該批高檔口紅無同類產品銷售價格。 (3) 銷售高檔香水，取得不含增值稅價款702萬元，另收取包裝費5.85萬元。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15％，關稅稅率為10％，增值稅稅率為13％。要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4  關于甲公司銷售高檔香水應繳納消費稅稅額，下列計算列式中，正確的是()。
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