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題目
【單選題】

東方公司于2016年12月31日取得一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，入賬金額為300萬元，采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2017年12月31日該房產(chǎn)的公允價(jià)值為330萬元，按稅法規(guī)定，該房產(chǎn)折舊年限為20年，預(yù)計(jì)殘值為0，2017年末由于該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為（ ）。


A: 120萬元

B: 41.25萬元

C: 45萬元

D: 65萬元

答案解析

2017年末投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為330萬元，而計(jì)稅基礎(chǔ)＝300－300/20＝285（萬元），賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異45萬元。

答案選 C

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1、東方公司于2016年12月31日取得一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，入賬金額為300萬元，采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2017年12月31日該房產(chǎn)的公允價(jià)值為330萬元，按稅法規(guī)定，該房產(chǎn)折舊年限為20年，預(yù)計(jì)殘值為0，2017年末由于該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為 ( ) 2、東方公司于2016年12月31日取得一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，入賬金額為300萬元，采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2017年12月31日該房產(chǎn)的公允價(jià)值為330萬元，按稅法規(guī)定，該房產(chǎn)折舊年限為20年，預(yù)計(jì)殘值為0，2017年末由于該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為 (       ) 3、東方公司于2016年12月31日取得一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，入賬金額為300萬元，采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2017年12月31日該房產(chǎn)的公允價(jià)值為330萬元，按稅法規(guī)定，該房產(chǎn)折舊年限為20年，預(yù)計(jì)殘值為0，2017年末由于該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為   (       ) 4、東方公司于2016年12月31日取得一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，入賬金額為300萬元，采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2017年12月31日該房產(chǎn)的公允價(jià)值為330萬元，按稅法規(guī)定，該房產(chǎn)折舊年限為20年，預(yù)計(jì)殘值為0，2017年末由于該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為（ ）。 5、東方公司于2016年12月31日取得一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，入賬金額為300萬元，采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2017年12月31日該房產(chǎn)的公允價(jià)值為330萬元，按稅法規(guī)定，該房產(chǎn)折舊年限為20年，預(yù)計(jì)殘值為0，2017年末由于該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為   (       )
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