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東方公司擁有長(zhǎng)江公司60%的有表決權(quán)股份，能夠控制長(zhǎng)江公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，2017年10月長(zhǎng)江公司向東方公司購(gòu)入一批存貨，價(jià)款600萬(wàn)元，貨款尚未支付。至2017年12月31日，長(zhǎng)江公司尚未支付上述貨款。東方公司年底對(duì)此賬款計(jì)提了20萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。東方公司和長(zhǎng)江公司適用的所得稅稅率均為25%。假定不考慮其他因素，下列對(duì)東方公司2017年合并報(bào)表中與此貨款相關(guān)的遞延所得稅的處理正確的有（ ）。
A: 抵銷5萬(wàn)元的遞延所得稅資產(chǎn)
B: 確認(rèn)5萬(wàn)元的遞延所得稅資產(chǎn)
C: 最終合并報(bào)表中反映的與此貨款有關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)該為0
D: 最終合并報(bào)表中反映的與此貨款有關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)該為5
【考點(diǎn)】?jī)?nèi)部債權(quán)債務(wù)的合并處理-內(nèi)部應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)及其壞賬準(zhǔn)備的合并處理
【解題思路】合并報(bào)表不承認(rèn)母子之間的債務(wù)。
【具體解析】合并報(bào)表中應(yīng)將母子公司間的內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵銷，則最終合并報(bào)表中此貨款的賬面價(jià)值為0，則合并報(bào)表中此應(yīng)收賬款相關(guān)的壞賬準(zhǔn)備金額應(yīng)該為0，進(jìn)而應(yīng)將個(gè)別報(bào)表中確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)5萬(wàn)元抵銷，使得合并報(bào)表中的遞延所得稅資產(chǎn)為0。所以選項(xiàng)A和選項(xiàng)C正確。
答案選 AC
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