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題目
【判斷題】

【0601341】

企業(yè)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可向稅務(wù)機關(guān)申請退還已征的教育費附加（ ）。

A: 正確

B: 錯誤

答案解析

【解析】對由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生退稅的，可同時退還已征收的教育費附加。但 對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加。

答案選 B

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1、【0305140】甲企業(yè)為一白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒80噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入300萬元，另收取品牌使用費39萬元。（2）將30噸薯類白酒用于抵償所欠乙企業(yè)的債務(wù)，該批薯類白酒生產(chǎn)成本45萬元，成本利潤率為5%，同類產(chǎn)品的不含增值稅平均銷售價格為2萬元/噸，同類產(chǎn)品的不含增值稅最高銷售價格為2.5萬元/噸。（3）進口一批散裝葡萄酒，關(guān)稅完稅價格16萬元，關(guān)稅稅率14%，繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行并已填發(fā)海關(guān)專用繳款書。（4）將進口散裝葡萄酒連續(xù)加工瓶裝葡萄酒全部銷售，不含增值稅售價35萬元。 （其他相關(guān)資料：白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克；其他酒的消費稅稅率為10%） 根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題。 （1）計算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費稅為（  ）萬元。A.60B.61.10C.68D.75.8（2）計算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費稅。A.12.56B.15C.15.56D.18（3）計算進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的消費稅為（  ）萬元。A.1.61B.1.79C.1.82D.2.03（4）計算甲企業(yè)銷售瓶裝葡萄酒應(yīng)納的消費稅（  ）萬元。A.0B.1.47C.1.68D.3.5請問，以上4個小問的答案，分別是什么？ 2、【0600543】位于B市的化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2021年4月取得增值稅出口退稅款30萬元，出口退還消費稅50萬元。當月內(nèi)銷高檔化妝品繳納增值稅200萬元，消費稅300萬元。該企業(yè)2021年4月應(yīng)當繳納的城市維護建設(shè)稅共計（    ）萬元。 3、【0304541】某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進出口經(jīng)營權(quán)，2020年3月從甲生產(chǎn)企業(yè)購進一批高檔手表，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為30萬元。當月外貿(mào)企業(yè)將這批高檔手表全部出口，離岸價格折合人民幣為50萬元。已知高檔手表適用的消費稅稅率為20%，則該外貿(mào)企業(yè)出口高檔手表應(yīng)退還的消費稅為（）萬元。 4、【0303543】某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從境外進口一批高檔香水精，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格是60萬元，進口關(guān)稅稅率是25%，進口后將其中的70%銷售給國內(nèi)另一家化妝品企業(yè)，取得不含稅銷售額100萬元，已知高檔化妝品消費稅稅率為15%。該企業(yè)銷售高檔香水精需繳納消費稅（    ）萬元。 5、【0302946】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月受乙廠委托加工一批高檔化妝品。甲企業(yè)負責(zé)提供原材料，外購取得增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元、稅額6.5萬元；乙廠支付不含稅委托加工費5萬元。甲企業(yè)同類化妝品出售不含稅價格為85萬元，乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售價格，已知高檔化妝品消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%。該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅為為（）萬元。 6、【資料1】甲企業(yè)為增值稅一般的稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)2021年12月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售4輛定制小汽車取得含增值稅價款786000元，收取手續(xù)費56400元。（2）將10輛小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本15萬元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價格18萬元/輛，平均銷售價格16萬元/輛，最低銷售價格為14萬元/輛。（3）采取分期收款方式銷售給4S店1輛小汽車,10日簽訂合同，合同約定15日收取貨款，20日發(fā)出小汽車，22日開具發(fā)票。（4）生產(chǎn)中輕型商用客車240輛，其中220輛用于銷售，10輛用于集資,8輛用于贊助，2輛用于連續(xù)生產(chǎn)高級商用客車。已知，小汽車增值稅稅率為13％，消費稅稅率為5%。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素分析回答下小題。（3）甲企業(yè)采用分期收款方式銷售小汽車，消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（    ）。 7、【資料1】甲企業(yè)為增值稅一般的稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)2021年12月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售4輛定制小汽車取得含增值稅價款786000元，收取手續(xù)費56400元。（2）將10輛小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本15萬元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價格18萬元/輛，平均銷售價格16萬元/輛，最低銷售價格為14萬元/輛。（3）采取分期收款方式銷售給4S店1輛小汽車,10日簽訂合同，合同約定15日收取貨款，20日發(fā)出小汽車，22日開具發(fā)票。（4）生產(chǎn)中輕型商用客車240輛，其中220輛用于銷售，10輛用于集資,8輛用于贊助，2輛用于連續(xù)生產(chǎn)高級商用客車。已知，小汽車增值稅稅率為13％，消費稅稅率為5%。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素分析回答下小題。（4）下列行為應(yīng)繳消費稅的是（    ）。 8、【資料1】甲企業(yè)為增值稅一般的稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)2021年12月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售4輛定制小汽車取得含增值稅價款786000元，收取手續(xù)費56400元。（2）將10輛小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本15萬元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價格18萬元/輛，平均銷售價格16萬元/輛，最低銷售價格為14萬元/輛。（3）采取分期收款方式銷售給4S店1輛小汽車,10日簽訂合同，合同約定15日收取貨款，20日發(fā)出小汽車，22日開具發(fā)票。（4）生產(chǎn)中輕型商用客車240輛，其中220輛用于銷售，10輛用于集資,8輛用于贊助，2輛用于連續(xù)生產(chǎn)高級商用客車。已知，小汽車增值稅稅率為13％，消費稅稅率為5%。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素分析回答下小題。（2）甲企業(yè)以小汽車投資應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（    ）。 9、.某制藥生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的專用發(fā)票，注明稅額240萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證。當月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額350萬元，外銷貨物取得收入500萬美元（美元與人民幣的比價為1：6.8），該企業(yè)適用增值稅稅率13%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（　）萬元。 10、2X18年1月2日A企業(yè)以增發(fā)的本企業(yè)普通股1 000萬股為對價購入B企業(yè)100%的凈資產(chǎn)，對B企業(yè)進行控股合并。 2X18年1月2日A企業(yè)股票公允價值每股13.5元。 2X18年6月1日，A企業(yè)完成對B企業(yè)的董事會改組，向共9位董事席位中派出5位，另4位中有3位獨立董事、1位職工董事，董事會改組完成當日A公司的股價為12.5元。合并前A企業(yè)與B企業(yè)不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系，所得稅稅率為25%，假定該項合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件，購買日B企業(yè)各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值如下表所示：項目B企業(yè)    單位：萬元下列選項中正確的是   (       )
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