澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

客服服務(wù)
收藏本站
手機(jī)版
題目
【單選題】

某公司2018年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額30萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：1月初向國(guó)家批準(zhǔn)設(shè)立的融資公司借款取得生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元，借款期限6個(gè)月，支付借款利息5萬(wàn)元；1月初經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)另向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬(wàn)元（有借款合同），借款期限6個(gè)月，支付借款利息2.5萬(wàn)元。該公司2018年度的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。

A: 21.86

B: 31

C: 30.36

D: 33.36

答案解析

金融機(jī)構(gòu)借款年利率=5×2÷200×100%=5%；向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬(wàn)元，允許扣除的借款利息費(fèi)用限額＝60×5%×6÷12＝1.5(萬(wàn)元)，而實(shí)際支付借款利息2.5萬(wàn)元，可以在稅前扣除1.5萬(wàn)元；應(yīng)納稅所得額＝30＋(2.5－1.5)＝31(萬(wàn)元)。

答案選 B

有疑問(wèn)？
求助專家解答吧。
添加老師咨詢
下載會(huì)計(jì)APP
相關(guān)題目
1、[單選題] 某公司2013年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額30萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金100萬(wàn)元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息3萬(wàn)元；經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金80萬(wàn)元，借用期限9個(gè)月，支付借款利息4萬(wàn)元。該公司2013年度的應(yīng)納稅所得額為（　　）萬(wàn)元。 2、某公司2005年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額25．36萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息5萬(wàn)元；經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬(wàn)元，借用期限10個(gè)月，支付借款利息3．5萬(wàn)元。該公司2005年度的應(yīng)納稅所得額為（　）萬(wàn)元。 3、某公司2021年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額 25 萬(wàn)元。經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金 200 萬(wàn)元，借用期限 6 個(gè)月，支付借款利息 5 萬(wàn)元；經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金 60 萬(wàn)元，借用期限 10 個(gè)月，支付借款利息 3.5 萬(wàn)元。該公司 2021年度的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。 4、某公司2016年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額30萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：1月初向國(guó)家批準(zhǔn)設(shè)立的融資公司借款取得生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元，借款期限6個(gè)月，支付借款利息5萬(wàn)元；1月初經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)另向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬(wàn)元（有借款合同），借款期限6個(gè)月，支付借款利息2.5萬(wàn)元。該公司2016年度的應(yīng)納稅所得額為（    ）萬(wàn)元。 5、某公司2×20年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額25萬(wàn)元。經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息5萬(wàn)元；經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬(wàn)元，借用期限10個(gè)月，支付借款利息3.5萬(wàn)元。該公司2×20年度的應(yīng)納稅所得額為（    ）萬(wàn)元。 （假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目） 6、某公司2016年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額30萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：1月初向國(guó)家批準(zhǔn)設(shè)立的融資公司借款取得生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元，借款期限6個(gè)月，支付借款利息5萬(wàn)元；1月初經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)另向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬(wàn)元（有借款合同），借款期限6個(gè)月，支付借款利息2.5萬(wàn)元。該公司2016年度的應(yīng)納稅所得額為（    ）萬(wàn)元。 7、某公司2019年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額25.36萬(wàn)元。經(jīng)某稅務(wù)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息5萬(wàn)元；經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬(wàn)元，借用期限10個(gè)月，支付借款利息3.5萬(wàn)元，企業(yè)與個(gè)人之間簽訂了借款合同并且該借貸是真實(shí)、合法、有效的。該公司2019年度的應(yīng)納稅所得額為（　）萬(wàn)元。 8、某企業(yè)2008年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額20萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核，在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中扣除了兩次利息費(fèi)用：一次向銀行借人流動(dòng)資金200萬(wàn)元，借款期限6個(gè)月，支付利息費(fèi)用4．5萬(wàn)元；另一次經(jīng)批準(zhǔn)向職工借人流動(dòng)資金50萬(wàn)元，借款期限9個(gè)月，支付利息費(fèi)用2．25萬(wàn)元。計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)調(diào)增的金額為（　）萬(wàn)元。 9、某企業(yè)2008年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額20萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核，在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中扣除了兩次利息費(fèi)用：一次向銀行借人流動(dòng)資金200萬(wàn)元，借款期限6個(gè)月，支付利息費(fèi)用4．5萬(wàn)元；另一次經(jīng)批準(zhǔn)向職工借人流動(dòng)資金50萬(wàn)元，借款期限9個(gè)月，支付利息費(fèi)用2．25萬(wàn)元。計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)調(diào)增的金額為（　）萬(wàn)元。 10、甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為上市公司，主要經(jīng)營(yíng)大型機(jī)械設(shè)備的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、安裝和銷(xiāo)售。該公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%；適用的所得稅稅率為25％。甲公司2×14年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×15年3月31日。以下事項(xiàng)均發(fā)生在所得稅匯算清繳前，涉及的商品銷(xiāo)售價(jià)格和提供勞務(wù)價(jià)格均不含增值稅。某會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)甲公司2×14年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)以下情況： （1）2×14年7月，甲公司接到當(dāng)?shù)胤ㄔ和ㄖ珺公司已向法院提起訴訟，狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設(shè)備制造中使用了公司已申請(qǐng)注冊(cè)的專利技術(shù)，要求法院判定甲公司向其支付專利技術(shù)使用費(fèi)500萬(wàn)元。甲公司認(rèn)為其研制的新型設(shè)備并未侵犯B公司的專利權(quán)，B公司訴訟事由缺乏證據(jù)支持，其動(dòng)機(jī)是為了應(yīng)對(duì)甲公司新型設(shè)備的暢銷(xiāo)所造成的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽(yù)，要求法院判定B公司向其公開(kāi)道歉并賠償損失200萬(wàn)元。截至2×14年12月31日，法院尚未對(duì)上述案件作出判決。 甲公司的法律顧問(wèn)認(rèn)為，甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝；如果勝訴，預(yù)計(jì)可獲得的賠款在200萬(wàn)元至400萬(wàn)元之間。為此甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年12月31日確認(rèn)其他應(yīng)收款300萬(wàn)元，并計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債75萬(wàn)元。但未在附注中進(jìn)行披露。  （2）2×14年6月1日，甲公司與C公司簽訂設(shè)計(jì)合同。合同約定：甲公司為C公司設(shè)計(jì)甲、乙兩種型號(hào)的設(shè)備，合同總價(jià)款為2000萬(wàn)元；設(shè)計(jì)項(xiàng)目需于2×15年4月1日前完成，項(xiàng)目完成后由C公司進(jìn)行驗(yàn)收；C公司自合同簽訂之日起5日內(nèi)支付合同總價(jià)款的30%，余款在該設(shè)計(jì)項(xiàng)目完成并經(jīng)C公司驗(yàn)收合格后的次日付清。 2×14年6月1日，甲公司收到C公司支付的合同價(jià)款的30％。 至2×14年12月31日，甲公司整個(gè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)完工進(jìn)度為60%，實(shí)際發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)用1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)完成整個(gè)設(shè)計(jì)項(xiàng)目還需發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)用500萬(wàn)元。 甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年確認(rèn)勞務(wù)收入2000萬(wàn)元并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本1000萬(wàn)元，并繳納所得稅。  （3）2×14年12月1日，甲公司與D公司簽訂銷(xiāo)售合同。合同規(guī)定：甲公司向D公司銷(xiāo)售一臺(tái)大型設(shè)備并負(fù)責(zé)進(jìn)行安裝調(diào)試，該設(shè)備總價(jià)款為3000萬(wàn)元（含安裝費(fèi)，該安裝費(fèi)與設(shè)備售價(jià)不可區(qū)分）；D公司自合同簽訂之日起3日內(nèi)預(yù)付設(shè)備總價(jià)款的50%，余款在設(shè)備安裝調(diào)試完成并經(jīng)D公司驗(yàn)收合格后付清。該設(shè)備的實(shí)際成本為2200萬(wàn)元。 2×14年12月3日，甲公司收到D公司支付的設(shè)備總價(jià)款的50%。 2×14年12月15日，甲公司將該大型設(shè)備運(yùn)抵D公司，但因人員調(diào)配出現(xiàn)問(wèn)題未能及時(shí)派出設(shè)備安裝技術(shù)人員。至2×14年12月31日，該大型設(shè)備尚未開(kāi)始安裝。 2×15年1月5日，甲公司派出安裝技術(shù)人員開(kāi)始安裝該大型設(shè)備。該設(shè)備安裝調(diào)試工作于2×15年2月20日完成，甲公司共發(fā)生安裝費(fèi)用100萬(wàn)元。經(jīng)驗(yàn)收合格，D公司2×15年2月25日付清了設(shè)備余款。 甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年確認(rèn)銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元，并結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本2200萬(wàn)元、勞務(wù)成本100萬(wàn)元。 假定上述交易價(jià)格均為公允價(jià)格。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。下列關(guān)于以上事項(xiàng)對(duì)甲公司2×14年所得稅核算影響的表述中，正確的有（）。
百家乐做中介赚钱| 百家乐官网群博爱彩| 百家乐二十一点| 大发888棋牌下载| 摩纳哥百家乐官网的玩法技巧和规则| 百家乐分析软件| 大发888娱乐城官方网站lm0| 百家乐足球投注网哪个平台网址测速最好| 左权县| 大发888线上娱乐城二十一点 | 百家乐官网怎样投注好| 大发888 有斗地主吗| 百家乐连锁| 游戏机百家乐官网的玩法技巧和规则| 大发888官网注册| 百家乐怎么完才能嬴| 百家乐游戏免费| 游戏机百家乐官网庄闲| 百家乐官网技巧之微笑心法 | 百家乐变牌桌| 百家乐官网棋| 百家乐官网出千工具价格| 八大胜娱乐| 玩百家乐游戏的最高技巧| 百家乐压分规律| 百苑百家乐官网的玩法技巧和规则 | 二八杠网站| 百家乐五子棋| 澳门百家乐单注下限| 百家乐官网台布21点| 百家乐官网庄家提成| 澳门新葡京| 鸿胜博娱乐| 威尼斯人娱乐城| 浩博国际| 百家乐机械投注法| 百家乐顺序| 百家乐是怎样算牌| 百家乐套路| 肯博百家乐的玩法技巧和规则| 百家乐赌博彩|