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題目
【多選題】

甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)銷(xiāo)售合同，合同中訂明甲公司應(yīng)在2016年8月銷(xiāo)售給乙公司一批物資。由于甲公司違約未按期發(fā)貨，致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。2016年12月，乙公司將甲公司告上法庭，年末案件仍未判決，甲公司就該案件計(jì)提了300萬(wàn)預(yù)計(jì)負(fù)債。2017年2月10日，法院判決甲公司賠償400萬(wàn)，甲.乙公司均服從判決，判決日甲公司支付賠償款400萬(wàn)。甲.乙公司2016年所得稅匯算清繳均在2017年3月20日完成（假定預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許在預(yù)計(jì)時(shí)稅前扣除）。甲公司報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整下列說(shuō)法中正確的有（所得稅稅率為25%）（ ）。


A: 調(diào)整增加利潤(rùn)表本期金額“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目100萬(wàn)

B: 調(diào)整減少資產(chǎn)負(fù)債表期末余額“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目100萬(wàn)

C: 調(diào)整減少資產(chǎn)負(fù)債表期末余額“遞延所得稅資產(chǎn)”75萬(wàn)

D: 調(diào)整減少利潤(rùn)表本期凈利潤(rùn)75萬(wàn)

答案解析

調(diào)增營(yíng)業(yè)外支出400-300=100萬(wàn)；調(diào)減應(yīng)交稅費(fèi)400*25%=100萬(wàn)；調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)300*25%=75萬(wàn)；調(diào)整凈利潤(rùn)-100+400*25%-300*25%=-75萬(wàn)。

答案選 ABCD

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1、甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)銷(xiāo)售合同，合同中訂明甲公司應(yīng)在2016年8月銷(xiāo)售給乙公司一批物資。由于甲公司違約未按期發(fā)貨，致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。2016年12月，乙公司將甲公司告上法庭，年末案件仍未判決，甲公司就該案件計(jì)提了300萬(wàn)元預(yù)計(jì)負(fù)債。2017年2月10日，法院判決甲公司賠償400萬(wàn)元，甲、乙公司均服從判決，判決日甲公司支付賠償款400萬(wàn)元。甲、乙公司2016年所得稅匯算清繳均在2017年3月20日完成（假定預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許在預(yù)計(jì)時(shí)稅前扣除）。甲公司資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)減少甲公司2016年凈利潤(rùn)的金額為（所得稅稅率為25%，按照10%提取盈余公積）多少萬(wàn)元。 ( ) 2、甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)銷(xiāo)售合同，合同中訂明甲公司應(yīng)在2016年8月銷(xiāo)售給乙公司一批物資。由于甲公司違約未按期發(fā)貨，致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。2016年12月，乙公司將甲公司告上法庭，年末案件仍未判決，甲公司就該案件計(jì)提了300萬(wàn)元預(yù)計(jì)負(fù)債。2017年2月10日，法院判決甲公司賠償400萬(wàn)元，甲、乙公司均服從判決，判決日甲公司支付賠償款400萬(wàn)元。甲、乙公司2016年所得稅匯算清繳均在2017年3月20日完成（假定預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許在預(yù)計(jì)時(shí)稅前扣除）。甲公司資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)減少甲公司2016年凈利潤(rùn)的金額為（所得稅稅率為25%，按照10%提取盈余公積）(       ) 3、甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)銷(xiāo)售合同，合同中訂明甲公司應(yīng)在2016年8月銷(xiāo)售給乙公司一批物資。由于甲公司違約未按期發(fā)貨，致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。2016年12月，乙公司將甲公司告上法庭，年末案件仍未判決，甲公司就該案件計(jì)提了300萬(wàn)元預(yù)計(jì)負(fù)債。2017年2月10日，法院判決甲公司賠償400萬(wàn)元，甲、乙公司均服從判決，判決日甲公司支付賠償款400萬(wàn)元。甲、乙公司2016年所得稅匯算清繳均在2017年3月20日完成（假定預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許在預(yù)計(jì)時(shí)稅前扣除）。甲公司報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整下列說(shuō)法中正確的有（所得稅稅率為25%） ( ) 4、甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)銷(xiāo)售合同，合同中訂明甲公司應(yīng)在2016年8月銷(xiāo)售給乙公司一批物資。由于甲公司違約未按期發(fā)貨，致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。2016年12月，乙公司將甲公司告上法庭，年末案件仍未判決，但很可能敗訴，甲公司就該案件計(jì)提了300萬(wàn)元預(yù)計(jì)負(fù)債。2017年2月10日，法院判決甲公司賠償400萬(wàn)元，甲.乙公司均服從判決，判決日甲公司支付賠償款400萬(wàn)元。甲、乙公司2016年所得稅匯算清繳均在2017年3月20日完成（假定預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許在預(yù)計(jì)時(shí)稅前扣除）。乙公司報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整下列說(shuō)法中正確的有（所得稅稅率為25%，按照10%提取盈余公積） ( ) 5、甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)銷(xiāo)售合同，合同中訂明甲公司應(yīng)在2016年8月銷(xiāo)售給乙公司一批物資。由于甲公司違約未按期發(fā)貨，致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。2016年12月，乙公司將甲公司告上法庭，年末案件仍未判決，甲公司就該案件計(jì)提了300萬(wàn)預(yù)計(jì)負(fù)債。2017年2月10日，法院判決甲公司賠償400萬(wàn)，甲.乙公司均服從判決，判決日甲公司支付賠償款400萬(wàn)。甲.乙公司2016年所得稅匯算清繳均在2017年3月20日完成（假定預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許在預(yù)計(jì)時(shí)稅前扣除）。甲公司資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)減少甲公司2016年凈利潤(rùn)的金額為（所得稅稅率為25%，按照10%提取盈余公積）（ ）萬(wàn)元。 6、甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)銷(xiāo)售合同，合同中訂明甲公司應(yīng)在2016年8月銷(xiāo)售給乙公司一批物資。由于甲公司違約未按期發(fā)貨，致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。2016年12月，乙公司將甲公司告上法庭，年末案件仍未判決，甲公司就該案件計(jì)提了300萬(wàn)預(yù)計(jì)負(fù)債。2017年2月10日，法院判決甲公司賠償400萬(wàn)，甲、乙公司均服從判決，判決日甲公司支付賠償款400萬(wàn)。甲、乙公司2016年所得稅匯算清繳均在2017年3月20日完成（假定預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許在預(yù)計(jì)時(shí)稅前扣除）。甲公司報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整下列說(shuō)法中正確的有（所得稅稅率為25%） ( ) 7、甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)銷(xiāo)售合同，合同中訂明甲公司應(yīng)在2016年8月銷(xiāo)售給乙公司一批物資。由于甲公司違約未按期發(fā)貨，致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。2016年12月，乙公司將甲公司告上法庭，年末案件仍未判決，但很可能敗訴，甲公司就該案件計(jì)提了300萬(wàn)元預(yù)計(jì)負(fù)債。2017年2月10日，法院判決甲公司賠償400萬(wàn)元，甲.乙公司均服從判決，判決日甲公司支付賠償款400萬(wàn)元。甲、乙公司2016年所得稅匯算清繳均在2017年3月20日完成（假定預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許在預(yù)計(jì)時(shí)稅前扣除）。乙公司報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整下列說(shuō)法中正確的有（所得稅稅率為25%，按照10%提取盈余公積）     (       ) 8、甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)銷(xiāo)售合同，合同中訂明甲公司應(yīng)在2016年8月銷(xiāo)售給乙公司一批物資。由于甲公司違約未按期發(fā)貨，致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。2016年12月，乙公司將甲公司告上法庭，年末案件仍未判決，甲公司就該案件計(jì)提了300萬(wàn)元預(yù)計(jì)負(fù)債。2017年2月10日，法院判決甲公司賠償400萬(wàn)元，甲、乙公司均服從判決，判決日甲公司支付賠償款400萬(wàn)元。甲、乙公司2016年所得稅匯算清繳均在2017年3月20日完成（假定預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許在預(yù)計(jì)時(shí)稅前扣除）。甲公司報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整下列說(shuō)法中正確的有（所得稅稅率為25%）   (       ) 9、甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)銷(xiāo)售合同，合同中訂明甲公司應(yīng)在2016年8月銷(xiāo)售給乙公司一批物資。由于甲公司違約未按期發(fā)貨，致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。2016年12月，乙公司將甲公司告上法庭，年末案件仍未判決，但很可能敗訴，甲公司就該案件計(jì)提了300萬(wàn)預(yù)計(jì)負(fù)債。2017年2月10日，法院判決甲公司賠償400萬(wàn)，甲.乙公司均服從判決，判決日甲公司支付賠償款400萬(wàn)。甲.乙公司2016年所得稅匯算清繳均在2017年3月20日完成（假定預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許在預(yù)計(jì)時(shí)稅前扣除）。乙公司報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整下列說(shuō)法中正確的有（所得稅稅率為25%，按照10%提取盈余公積）（ ）。 10、甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)銷(xiāo)售合同，合同中訂明甲公司應(yīng)在2016年8月銷(xiāo)售給乙公司一批物資。由于甲公司違約未按期發(fā)貨，致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。2016年12月，乙公司將甲公司告上法庭，年末案件仍未判決，甲公司就該案件計(jì)提了300萬(wàn)預(yù)計(jì)負(fù)債。2017年2月10日，法院判決甲公司賠償400萬(wàn)，甲.乙公司均服從判決，判決日甲公司支付賠償款400萬(wàn)。甲.乙公司2016年所得稅匯算清繳均在2017年3月20日完成（假定預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許在預(yù)計(jì)時(shí)稅前扣除）。甲公司報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整下列說(shuō)法中正確的有（所得稅稅率為25%）（ ）。
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