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題目
【單選題】

小吉服裝廠（增值稅一般納稅人）外購比例 60%，2019 年 8 月因管理不善丟失一批當年6月購進的賬面成本 9 萬元的成衣（進項稅額已抵扣），則本月該服裝廠應轉出進項稅額（ ）萬元。

A: 0.468

B: 0.702

C: 0.864

D: 1.17

答案解析

【考點】 增值稅進項稅額轉出

【解題思路】 應轉出的進項稅額＝非正常損失中損毀在產品、產成品或貨物數量×單位成本×進項稅額扣除率×外購扣除項目金額占產成品、半成品或項目成本的比例

【具體解析】需要進項稅額轉出=9×60%×13%=0.702 萬元

答案選 B

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1、某服裝廠（增值稅一般納稅人）產成品中外購原材料比例80%，2×20年6月購入該批原材料。2×20年12月因管理不善丟失一批賬面成本7.5萬元的成衣，則本月該服裝廠應轉出進項稅額（ ）萬元。 2、小吉企業為增值稅一般納稅人，產品成本中外購比例是70%，2019年9月月末盤點時發現企業因管理不善毀損庫存產成品一批賬面成本是20萬元。小吉需要轉出進項稅額（）萬元。 3、（四） 某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營兒童服裝、成人服裝及服裝技術培訓業務（該服裝廠經批準取得了相關培訓資質）。2020年6月有關資料如下： （1）接受某演出單位委托，定制某型號兒童服裝，向該演出公司開具的增值稅專用發票上注明的金額為1190 000元。服裝廠自某批發市場購買棉花一批用于生產專用布料，取得增值稅專用發票一張，注明價款為565 000元。 （2）接受某企業委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為280 000元。 收取加工費和代墊輔料款，向委托方開具的增值稅專用發票上注明的金額為200 000元。 （3）向某拖布企業銷售生產過程中產生的邊角料，取得含稅收入13 000元。 （4）當月購買材料，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為51 000元；當月購進原材料發生不含稅運費20 000元，取得增值稅專用發票；當月為銷售經理配置了小汽車一輛，取得機動車銷售統一發票一張，注明稅額為17 000元。 （5）月末盤點庫存時發現上月外購原材料因保管不善潮濕霉爛，成本為15 700元，不考慮運費成本。 （6）當月購置小型設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為1 360元。 本月取得的相關票據符合稅法規定，并在當月通過認證。 該服裝廠當月進項轉出稅額為（ ）元。 4、【資料2】 甲酒店為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲服務、住宿服務、會議服務和車輛停放服務。2018 年5月有關經營情況如下：(1) 提供住宿服務，取得含增值稅銷售額954 000元。(2) 提供會議服務，取得含增值稅銷售額358 704元。(3) 購進一處房產用作辦公場所，取得增值稅專用發票注明稅額68 000元。(4) 上月購進一批低值易耗品因管理不善丟失，賬面成本11 000元，該批低值易耗品的進項稅額已申報抵扣。 已知:生活服務、現代服務增值稅稅率為6%，丟失的低值易耗品增值稅稅率為16%。 要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2. 計算甲酒店當月允許抵扣的增值稅進項稅額的下列算式中，正確的是（）。 5、【資料1】甲酒店為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲服務、住宿服務、會議服務和車輛停放服務。2018年 10 月有關經營情況如下：(1)提供住宿服務，取得含增值稅銷售額 954000 元。(2)提供會議服務，取得含增值稅銷售額 358704 元。(3)購進一處房產用作辦公場所，取得增值稅專用發票注明稅額 68000 元。(4)上月購進一批低值易耗品因管理不善丟失，賬面成本 11000 元，該批低值易耗品的進項稅額已申報抵扣。 已知:生活服務、現代服務增值稅稅率為 6%，丟失的低值易耗品增值稅稅率為 16%。 要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 (2)計算甲酒店當月允許抵扣的增值稅進項稅額的下列算式中，正確的是( )。 6、（四） 某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營兒童服裝、成人服裝及服裝技術培訓業務（該服裝廠經批準取得了相關培訓資質）。2020年6月有關資料如下： （1）接受某演出單位委托，定制某型號兒童服裝，向該演出公司開具的增值稅專用發票上注明的金額為1 190 000元。服裝廠自某批發市場購買棉花一批用于生產專用布料，取得增值稅專用發票一張，注明價款為565 000元。 （2）接受某企業委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為280 000元。 收取加工費和代墊輔料款，向委托方開具的增值稅專用發票上注明的金額為200 000元。 （3）向某拖布企業銷售生產過程中產生的邊角料，取得含稅收入13 000元。 （4）當月購買材料，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為51 000元；當月購進原材料發 生不含稅運費20 000元，取得增值稅專用發票；當月為銷售經理配置了小汽車一輛，取得機動車銷售統一發票一張，注明稅額為17 000元。 （5）月末盤點庫存時發現上月外購原材料因保管不善潮濕霉爛，成本為15 700元，不考慮 運費成本。 （6）當月購置小型設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為1 360元。 本月取得的相關票據符合稅法規定，并在當月通過認證 《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，銷售額為納稅人發生應稅銷售行為收取的全部價款和價外費用。下列收入應計入應稅銷售額計算繳納增值稅的是（ ）。 7、（四） 某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營兒童服裝、成人服裝及服裝技術培訓業務（該服裝廠 經批準取得了相關培訓資質）。2020年6月有關資料如下： （1）接受某演出單位委托，定制某型號兒童服裝，向該演出公司開具的增值稅專用發票上注明的金額為1190 000元。服裝廠自某批發市場購買棉花一批用于生產專用布料，取得增值稅專用發票一張，注明價款為565 000元。 （2）接受某企業委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為280 000元。 收取加工費和代墊輔料款，向委托方開具的增值稅專用發票上注明的金額為200 000元。 （3）向某拖布企業銷售生產過程中產生的邊角料,取得含稅收入13 000元。 （4）當月購買材料，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為51 000元；當月購進原材料發 生不含稅運費20 000元，取得增值稅專用發票；當月為銷售經理配置了小汽車一輛，取得機動車銷售統一發票一張，注明稅額為17 000元。 （5）月末盤點庫存時發現上月外購原材料因保管不善潮濕霉爛，成本為15 700元，不考慮運費成本。 （6）當月購置小型設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為1 360元。 本月取得的相關票據符合稅法規定，并在當月通過認證 該服裝廠當月可以抵扣的進項稅為（ ）元。 8、小高食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年5月購進一批辣椒，支付給小吉農業生產合作社收購價款20000元，取得普通發票，并支付不含稅運費6000元，取得增值稅專用發票，驗收入庫后，因管理不善損失1/2，則該項業務準予抵扣的進項稅額為（　）元。 9、       小高食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年5月購進一批辣椒，支付給小吉農業生產合作社收購價款20000元，取得普通發票，并支付不含稅運費6000元，取得增值稅專用發票，驗收入庫后，因管理不善損失1/2，則該項業務準予抵扣的進項稅額為（　）元。 10、（四） 某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營兒童服裝、成人服裝及服裝技術培訓業務（該服裝廠 經批準取得了相關培訓資質）。2020年6月有關資料如下： （1）接受某演出單位委托，定制某型號兒童服裝，向該演出公司開具的增值稅專用發票上注明的金額為1190 000元。服裝廠自某批發市場購買棉花一批用于生產專用布料，取得增值稅專用發票一張，注明價款為565 000元。 （2）接受某企業委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為280 000元。 收取加工費和代墊輔料款，向委托方開具的增值稅專用發票上注明的金額為200 000元。 （3）向某拖布企業銷售生產過程中產生的邊角料,取得含稅收入13 000元。 （4）當月購買材料，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為51 000元；當月購進原材料發 生不含稅運費20 000元，取得增值稅專用發票；當月為銷售經理配置了小汽車一輛，取得機動車銷售統一發票一張，注明稅額為17 000元。 （5）月末盤點庫存時發現上月外購原材料因保管不善潮濕霉爛，成本為15 700元，不考慮 運費成本。 （6）當月購置小型設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為1 360元。 本月取得的相關票據符合稅法規定，并在當月通過認證 該服裝廠當月應納增值稅為（ ）元。
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