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【單選題】

甲公司2X20年12月31日，庫存現金賬戶余額為130萬元，銀行存款賬戶余額為260萬元，銀行承兌匯票余額為65萬元，商業承兌匯票余額為39萬元，信用證保證金存款余額為119.5萬元，則2X20年12月31日資產負債表中“貨幣資金”項目的金額為（ ）萬元。



A: 390

B: 494

C: 509.5

D: 513.5

答案解析

貨幣資金余額=（庫存現金+銀行存款+其他貨幣資金）余額=130+260+119.5=509.5.商業匯票應通過“應收票”或“應付票據”核算。



答案選 C

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1、甲公司2X20年12月31日，庫存現金賬戶余額為130萬元，銀行存款賬戶余額為260萬元，銀行承兌匯票余額為65萬元，商業承兌匯票余額為39萬元，信用證保證金存款余額為119.5萬元，則2X20年12月31日資產負債表中“貨幣資金”項目的金額為（   ）萬元。 2、甲公司2X20年12月31日，庫存現金賬戶余額為130萬元，銀行存款賬戶余額為260萬元，銀行承兌匯票余額為65萬元，商業承兌匯票余額為39萬元，信用證保證金存款余額為119.5萬元，則2X20年12月31日資產負債表中“貨幣資金”項目的金額為（   ）萬元。 3、甲公司2016年6月30日銀行存款日記賬余額為7500萬元,銀行對賬單余額為9750萬元。經核對存在下列賬項:（1）銀行計提公司存款利息180萬元,公司尚未收到通知；（2）公司開出轉賬支票支付購料款2175萬元,銀行尚未辦理入賬手續；（3）公司收到轉賬支票一張,金額為105萬元,公司已入賬,銀行尚未入賬；（4）公司財務部門收到銷售部門月末上繳的現金銷售款1萬元,尚未繳存銀行。則甲公司6月30日可動用的銀行存款實有金額是（  ）萬元。 4、甲公司2×21年2月10日應收乙公司的一筆應收賬款1 200萬元，2×21年6月30日計提壞賬準備150萬元，2×21年12月31日，該筆應收賬款的未來現金流量現值為850萬元。2×21年12月31日，該筆應收賬款應計提的壞賬準備為（  ）萬元。 5、某公司2×21年1月1日發行面值總額為3 000萬元的債券，取得的款項專門用于建造廠房。該債券系分期付息、到期還本債券，期限為4年，票面年利率為12％，每年12月31日支付當年利息。該債券年實際利率為8％。債券發行價格總額為3397.32萬元，款項已存入銀行。廠房于2×21年1月1日開工建造，2×21年度累計發生建造工程支出1800萬元。經批準，當年甲公司將尚未使用的債券資金投資于國債，取得投資收益160萬元。2×21年12月31日工程尚未完工，該在建工程的賬面余額為(  ) 萬元。 6、甲公司2×19年2月10日應收乙公司的一筆應收賬款1 200萬元，2×19年6月30日計提壞賬準備150萬元，2×19年12月31日，該筆應收賬款的未來現金流量現值為850萬元。2×19年12月31日，該筆應收賬款應計提的壞賬準備為（  ）萬元。 7、甲公司2×19年2月10日應收乙公司的一筆應收賬款1 200萬元，2×19年6月30日計提壞賬準備150萬元，2×19年12月31日，該筆應收賬款的未來現金流量現值為850萬元。2×19年12月31日，該筆應收賬款應計提的壞賬準備為（  ）萬元。 8、甲公司銷售產品每件100元，若客戶購買100件（含100件）以上，每件可得到10%的商業折扣。某客戶2×19年12月10日購買該企業產品200件，銷售合同規定的現金折扣條件為：2/10,1/20，n/30。適用的增值稅稅率為13%。假定該企業于12月16日收到該筆款項時，實收的金額為（   ）元（假定計算現金折扣時不考慮增值稅）。 9、甲公司2×20年12月31日應收乙公司賬款2 000萬元，該賬款預計的未來現金流量現值為1 920萬元，此前已對該賬款計提了12萬元的壞賬準備，則12月31日甲公司為該筆應收賬款應計提的壞賬準備為（   ）萬元。 10、甲公司為建造固定資產于2×21年1月1日借入3年期、年利率為10％的專門借款 2000萬元。此外，甲公司在建造固定資產過程中，還占用了11月1日借入的1年期、年利率為8％的一般借款2500萬元。甲公司無其他借款。該工程于當年1月1日開始建造，至10月末累計發生工程支出1800萬元，11月1日發生工程支出1200萬元，12月1日發生工程支出400萬元，年末工程尚未完工。甲公司2×21年一般借款利息資本化的金額為（ ）萬元。
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