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題目
【單選題】

甲公司為增值稅一般納稅人，2×20年應交的各種稅金為：增值稅350萬元，消費稅150萬元，城市維護建設稅35萬元，車輛購置稅10萬元，印花稅5萬元，耕地占用稅5萬元，所得稅150萬元。該公司當期“應交稅費”科目余額為（ ）萬元。



A: 702

B: 355

C: 500

D: 685

答案解析

車輛購置稅、印花稅和耕地占用稅不需要預計應交稅金，發生時直接以銀行存款支付。該公司當期“應交稅費”科目余額=350+150+35+150=685（萬元）


答案選 D

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1、甲公司為增值稅一般納稅人，2×20年應交的各種稅金為：增值稅350萬元，消費稅150萬元，城市維護建設稅35萬元，車輛購置稅10萬元，印花稅5萬元，耕地占用稅5萬元，所得稅150萬元。該公司當期“應交稅費”科目余額為（  ）萬元。 2、甲公司為增值稅一般納稅人，2×20年應交的各種稅金為：增值稅350萬元，消費稅150萬元，城市維護建設稅35萬元，車輛購置稅10萬元，印花稅5萬元，耕地占用稅5萬元，所得稅150萬元。該公司當期“應交稅費”科目余額為（  ）萬元。 3、某公司（增值稅一般納稅人）對一條生產線進行改建，該生產線原價為100萬元，已提折舊40萬元。改建過程中購買新部件發生支出27萬元（符合固定資產確認條件），增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為3.51萬元，發生安裝費3萬元，增值稅稅額為0.39萬元；被替換部分的賬面原值為25萬元，計提折舊比例與總體相同。則該生產線改建后的入賬價值為（     ）萬元。 4、甲公司為增值稅小規模納稅人，2×19年10月1日銷售產品一批，開出的增值稅普通發票中注明貨款為51 500元，已知增值稅征收率為3%，不考慮其他因素，則甲公司應交增值稅（   ）元。 5、甲公司為增值稅小規模納稅人，2×19年10月1日銷售產品一批，開出的增值稅普通發票中注明貨款為51 500元，已知增值稅征收率為3%，不考慮其他因素，則甲公司應交增值稅（   ）元。 6、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，乙公司接受甲公司投入商品一批，賬面價值50 000元，投資合同約定價值60 000元，假設投資合同約定價值與公允價值相符，該投資未產生資本溢價，則乙公司會計處理正確的有（  ）。 7、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，乙公司接受甲公司投入商品一批，賬面價值50 000元，投資合同約定價值60 000元，假設投資合同約定價值與公允價值相符，該投資未產生資本溢價，則乙公司會計處理正確的有（  ）。 8、甲公司為增值稅小規模納稅人，2×19年10月1日銷售產品一批，開出的增值稅普通發票中注明貨款為51 500元，已知增值稅征收率為3%，不考慮其他因素，則甲公司應交增值稅（   ）元。 9、甲公司2×19年9月實際交納增值稅160萬元、消費稅130萬元，適用的城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加稅率為3%，則甲公司9月應確認的稅金及附加的金額為（  ）萬元。 10、某家電生產企業為增值稅一般納稅人，2022 年 3 月 8 日向某百貨公司銷售電冰箱 100 臺，開具的增值稅專用發票上注明價款 170000 元，因百貨公司在 10 日內付款所以享受含稅價款 2%的折扣，該家電生產企業實際收到含稅貨款188258 元；本月購進原材料取得的增值稅專用發票上注明增值稅稅額合計 8190 元。該家電生產企業本月應繳納增值稅（ ）元。
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