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【多選題】

甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率均為13%。甲公司和乙公司不存在任何關聯方關系。2020年1月5日，甲公司以一項以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產交換乙公司生產的一臺辦公設備，并將換入辦公設備作為固定資產核算。甲公司換出的資產是2019年10月1日購入，取得時成本為150萬元，至2019年12月31日累計確認公允價值變動收益的金額為40萬元，交換日的公允價值為200萬元。甲公司另向乙公司支付銀行存款26萬元。乙公司用于交換的全新的辦公設備的賬面價值為160萬元，交換日的公允價值為200萬元。下列各項關于甲公司的會計處理中，正確的有（　?。?。

A: 換入辦公設備的入賬價值為200萬元

B: 換入辦公設備的入賬價值為226萬元

C: 2020年1月5日甲公司換出資產應確認的投資收益金額為50萬元

D: 2020年1月5日甲公司換出資產應確認的投資收益金額為10萬元

答案解析

換入辦公設備的入賬價值=200+26-200×13%=200（萬元），選項A正確，選項B錯誤；2020年1月5日甲公司換出資產應確認的投資收益金額=200-（150+40）=10（萬元），選項C錯誤，選項D正確。

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1、甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司銷售給乙公司一批商品，價款為2000萬元，增值稅稅額為340萬元，款項尚未收到。因乙公司資金周轉困難，已無力償還甲公司的全部貨款。經協商，乙公司用自己的廠房抵債，該廠房的原值為3000萬元，累計折舊1500萬元，計提減值準備500萬元，公允價值為1800萬元。不考慮其他因素，則乙公司因為該業務確認的營業外收入的金額為（　　）萬元。 2、甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲公司銷售給乙公司一批商品，價款為2000萬元，增值稅稅額為260萬元，款項尚未收到。因乙公司資金周轉困難，已無力償還甲公司的全部貨款。經協商，乙公司用自己的廠房抵債，該廠房的原值為3000萬元，累計折舊1500萬元，計提減值準備500萬元，公允價值為1800萬元。不考慮其他因素，則乙公司因為該業務確認的其他收益的金額為（　?。┤f元。 3、甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。甲公司銷售給乙公司一批商品，價款為400萬元，增值稅稅額為68萬元，款項尚未收到，因乙公司發生資金困難，已無力償還甲公司的全部貨款。經協商，乙公司分別用一批材料和一臺設備予以抵償。已知，原材料的賬面余額為110萬元，已計提存貨跌價準備20萬元，公允價值為100萬元，增值稅稅額17萬元；固定資產原價為300萬元，已提折舊110萬元，公允價值200萬元，增值稅稅額34萬元。乙公司應計入營業外收入的金額為(　　)萬元。 4、甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。甲公司銷售給乙公司一批商品，價款為400萬元，增值稅稅額為68萬元，款項尚未收到，因乙公司發生資金困難，已無力償還甲公司的全部貨款。經協商，乙公司分別用一批材料和一臺設備予以抵償。已知，原材料的賬面余額為110萬元，已計提存貨跌價準備20萬元，公允價值為100萬元，增值稅稅額17萬元；固定資產原價為300萬元，已提折舊110萬元，公允價值200萬元，增值稅稅額34萬元。乙公司應計入營業外收入的金額為(　　)萬元。 5、甲公司與乙公司為增值稅一般納稅人，銷售商品、及其設備等均適用16%的稅率。甲公司欠乙公司2000萬元的貨款，因甲公司資金周轉不善，無力償還乙公司全部貨款，經協商達成以下債務重組協議：甲公司以一批成本為500萬元的庫存商品和一臺賬面價值為480萬元的機械設備抵償部分債務，剩余債務豁免40%，其他60%用現金償付。庫存商品的公允價值為600萬元，機械設備的公允價值為720萬元。則甲公司因該債務重組業務影響營業外收入的金額是（  ） 6、【2002210】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率均為13%。2020年4月1日，甲公司以一批庫存商品和一項專利權（符合免征增值稅條件）與乙持有的長期股權投資進行交換。甲公司該批庫存商品的賬面成本為80萬元，未計提存貨跌價準備，公允價值為100萬元；無形資產原價為300萬元，已累計攤銷190萬元，未計提減值準備，該項無形資產的公允價值為164萬元。乙公司持有的長期股權投資的賬面價值為260萬元，公允價值為277萬元，假設該項非貨幣性資產交換具有商業實質，不考慮其他稅費的影響。下列表述中正確的有（　）。 7、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人企業，適用的增值稅稅率為16％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2019年度甲公司發生如下交易或事項： （1）3月甲公司接受一項設備安裝勞務，該安裝任務可以一次完成。3月31日，甲完成安裝任務，開具增值稅專用發票上的安裝價款為70萬，增值稅稅額為11.2萬，實際的安裝成本為30萬。 （2）5月甲公司向乙公司銷售一批A產品，增值稅專用發票上注明的銷售價格為80萬，產品成本為36萬。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司15%的商業折扣，款項尚未收回。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費2.1萬元，發生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，甲公司應交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。 要求：城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示) 5.結合資料（1）-（4），企業的所得稅費用是（）。 8、（此題干均為以下題目題干)甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計提法定盈余公積。甲公司2016年度財務報告批準報出日為2017年3月5日，2016年度所得稅匯算清繳于2017年4月30日完成，預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。相關資料如下：資料一：2016年6月30日，甲公司尚存無訂單的W商品500件，單位成本為2.1萬元/件，市場銷售價格為2萬元/件，估計銷售費用為0.05萬元/件。甲公司未曾對W商品計提存貨跌價準備。資料二：2016年10月15日，甲公司以每件1.8萬元的銷售價格將500件W商品全部銷售給乙公司，并開具了增值稅專用發票。商品已發出，付款期為1個月，甲公司此項銷售業務滿足收入確認條件。資料三：2016年12月31日，甲公司仍未收到乙公司上述貸款，經減值測試，按照應收賬款余額的10%計提壞賬準備。資料四：2017年2月1日，因W商品質量缺陷，乙公司要求甲公司在原銷售價格基礎上給予10%的折讓。當日甲公司同意了乙公司的要求，開具了紅字增值稅專用發票，并據此調整原壞賬準備的金額。假定上述銷售價格和銷售費用均不含增值稅，且不考慮其他因素。甲公司2016年6月30日對W商品應計提存貨跌價準備的金額為75萬元。（ ）  9、甲公司銷售商品產生應收乙公司貨款1200萬元，因乙公司資金周轉困難，逾期已1年以上尚未支付，甲公司就該債權計提了240萬元壞賬準備。2×15年10月20日，雙方經協商達成以下協議：乙公司以其生產的100件丙產品和一項應收銀行承兌匯票償還所欠甲公司貨款。乙公司用以償債的丙產品單件成本為5萬元，市場價格（不含增值稅）為8萬元，銀行承兌匯票票面金額為120萬元。10月25日，甲公司收到乙公司的100件丙產品及銀行承兌匯票，乙公司向甲公司開具了增值稅專用發票，雙方債權債務結清。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率均為17%。不考慮其他因素，下列各項關于甲公司該項交易會計處理的表述中，正確的有（ ）。 10、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人企業，適用的增值稅稅率為16％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2019年度甲公司發生如下交易或事項： （1）3月甲公司接受一項設備安裝勞務，該安裝任務可以一次完成。3月31日，甲完成安裝任務，開具增值稅專用發票上的安裝價款為70萬，增值稅稅額為11.2萬，實際的安裝成本為30萬。 （2）5月甲公司向乙公司銷售一批A產品，增值稅專用發票上注明的銷售價格為80萬，產品成本為36萬。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司15%的商業折扣，款項尚未收回。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費2.1萬元，發生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，甲公司應交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。 要求：城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示) 4.根據以上資料，企業應確認的稅金及附加（）。
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