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題目
【單選題】

【例題·單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為１３％，主要從事Ａ產(chǎn)品的銷售。2021年４月10日甲公司銷售給乙公司商品一批，價(jià)款為３００萬(wàn)元（不含稅）。為早日回收款項(xiàng)，該銷售附現(xiàn)金折扣條件２／１０，１／２０，ｎ／３０。2021年４月18日，甲公司收到該筆貨款，根據(jù)合同規(guī)定，給予乙公司２％的折扣。甲公司計(jì)稅銷售額及銷項(xiàng)稅額分別為（）萬(wàn)元。

A: 285，39

B: 300，39

C: 285，39

D: 300，33

答案解析

計(jì)稅銷售額＝300（萬(wàn)元），銷項(xiàng)稅額＝300×13％＝39（萬(wàn)元）。

答案選 B

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1、【例題·單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，主要從事Ａ產(chǎn)品的銷售。2021年４月10日甲公司銷售給乙公司商品一批，價(jià)款為300萬(wàn)元（不含稅）。為早日回收款項(xiàng)，該銷售附現(xiàn)金折扣條件（2/10,1/20，n/30）。2021年４月18日，甲公司收到該筆貨款，根據(jù)合同規(guī)定，給予乙公司２％的折扣。甲公司計(jì)稅銷售額及銷項(xiàng)稅額分別為（）萬(wàn)元。 2、【2016改編·多選題】甲公司銷售商品產(chǎn)生應(yīng)收乙公司貨款1200萬(wàn)元，因乙公司資金周轉(zhuǎn)困難，逾期已1年以上尚未支付，甲公司就該債權(quán)計(jì)提了240萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備，經(jīng)評(píng)估該債權(quán)的公允價(jià)值為900萬(wàn)元。2×15年10月12日，雙方經(jīng)協(xié)商達(dá)成以下協(xié)議，乙公司以其生產(chǎn)的100件丙產(chǎn)品和一項(xiàng)應(yīng)收銀行承兌匯票償還所欠甲公司貨款，乙公司用以償債的丙產(chǎn)品單位成本為5萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格（不含增值稅）為8萬(wàn)元，銀行承兌匯票票面金額為120萬(wàn)元（與公允價(jià)值相等）。10月25日，甲公司收到乙公司的100件丙產(chǎn)品及銀行承兌匯票，乙公司向甲公司開具了增值稅專用發(fā)票，雙方債權(quán)債務(wù)結(jié)清。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率均為13%，不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司的該項(xiàng)交易會(huì)計(jì)處理的表達(dá)中，正確的有（）。 3、【040815】甲公司銷售商品產(chǎn)生應(yīng)收乙公司貨款1200萬(wàn)元，因乙公司資金周轉(zhuǎn)困難，逾期已1年以上尚未支付，甲公司就該債權(quán)計(jì)提了240萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備，經(jīng)評(píng)估該債權(quán)的公允價(jià)值為900萬(wàn)元。2×15年10月12日，雙方經(jīng)協(xié)商達(dá)成以下協(xié)議，乙公司以其生產(chǎn)的100件丙產(chǎn)品和一項(xiàng)應(yīng)收銀行承兌匯票償還所欠甲公司貨款，乙公司用以償債的丙產(chǎn)品單位成本為5萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格（不含增值稅）為8萬(wàn)元，銀行承兌匯票票面金額為120萬(wàn)元（與公允價(jià)值相等）。10月25日，甲公司收到乙公司的100件丙產(chǎn)品及銀行承兌匯票，乙公司向甲公司開具了增值稅專用發(fā)票，雙方債權(quán)債務(wù)結(jié)清。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率均為13%，不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司的該項(xiàng)交易會(huì)計(jì)處理的表達(dá)中，正確的有（  ）。
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