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【單選題】

【例題·單選題】某食品廠為增值稅一般納稅人,2020年12月從農(nóng)民手中購進小麥,當(dāng)月全部領(lǐng)用加工饅頭,收購發(fā)票上注明買價5萬元,支付運費,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額為0.6萬元。本月銷售饅頭,取得不含稅銷售額20萬元,假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進項稅,該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬元。

A: 2.64

B: 2.6

C: 2.54

D: 2.05

答案解析

可抵扣的增值稅進項稅額=5×10%+0.6×9%=0.55(萬元);應(yīng)納的增值稅=20×13%-0.55=2.05(萬元)。 【提示】農(nóng)產(chǎn)品中收購煙葉的進項稅抵扣公式比較特殊。 購進煙葉可以抵扣的進項稅額買價包括價款和煙葉稅 煙葉稅應(yīng)納稅額=收購煙葉實際支付的價款總額(含價外補貼)×煙葉稅稅率(20%) 準予抵扣的進項稅額=收購煙葉實際支付的價款總額×(1+20%)×扣除率(9%或10%

答案選 D

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