【例題·單選題】某食品生產企業（產品適用稅率13%）2021年1月末盤點時發現，上月從農民手中購進的玉米（庫存賬面成本為117500元，已申報抵扣進項稅額）因管理不善發生霉爛，使賬面成本減少38140元（包括運費成本520元），支付的運費取得一般納稅人的專票；由于玉米市場價格下降，使存貨發生跌價損失1100元；因管理不善丟失去年12月份購進未使用的過濾器一臺，購進時取得專票，固定資產賬面成本5600元。則該企業當月進項稅額轉出額為（）元。
A: 5128
B: 5256
C: 4954.8
D: 4495.46
納稅人在年應稅銷售額超過規定標準的月份（或季度）的所屬申報期結束后15日內按照規定辦理相關手續；未按規定時限辦理的，主管稅務機關應當在規定時限結束后5日內制作《稅務事項通知書》，告知納稅人應當在5日內向主管稅務機關辦理相關手續；逾期仍不辦理的，次月起按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，直至納稅人辦理相關手續為止。 當月應納增值稅=50/（1+6%）×6%=2.83（萬元）。
答案選 D
登錄查看答案
會計網所有內容信息未經授權禁止轉載、摘編、復制及建立鏡像，違者將依法追究法律責任。
滬公網安備 31010902002985號，滬ICP備19018407號-2， CopyRight © 1996-2025 kuaiji.com 會計網， All Rights Reserved.
