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【單選題】


甲公司為增值稅一般納稅人，銷售業務適用的增值稅稅率為13%。2019年10月5日，購入A原材料一批，支付價款678萬元（含增值稅），另支付運雜費20萬元。A原材料專門用于為乙公司制造B產品，無法以其他原材料替代。12月1日起，開始為乙公司專門制造一臺B產品。至12月31日，B產品尚未制造完成，共計發生直接人工82萬元；領用所購A原材料的60%和其他材料60萬元；發生制造費用120萬元。在B產品制造過程中，發生上述其他材料非正常損耗20萬元。2019年12月31日B在產品的賬面價值為（　　）萬元。

A: 634

B: 614

C: 862

D: 494

答案解析

【解析】
B在產品在2019年12月31日的賬面價值=82+［678/（1+13%）+20］×60%+（60-20）+120=614（萬元）。

答案選 B

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1、甲公司為增值稅一般納稅人,銷售商品適用的增值稅稅率為13%。2020年1月甲公司董事會決定將本公司生產的500件產品作為福利發放給公司行政管理人員。該批產品的單位成本為1.2萬元,市場銷售價格為每件2萬元(不含增值稅)。不考慮其他相關稅費,甲公司在2020年因該項業務應計入管理費用的金額為()萬元 2、甲公司為增值稅一般納稅人,銷售商品適用的增值稅稅率為13%。2020年1月甲公司董事會決定將本公司生產的500件產品作為福利發放給公司行政管理人員。該批產品的單位成本為1.2萬元,市場銷售價格為每件2萬元(不含增值稅)。不考慮其他相關稅費,甲公司在2020年因該項業務應計入管理費用的金額為()萬元 3、甲公司為增值稅一般納稅人,銷售商品適用的增值稅稅率為13%。2020年1月甲公司董事會決定將本公司生產的500件產品作為福利發放給公司行政管理人員。該批產品的單位成本為1.2萬元,市場銷售價格為每件2萬元(不含增值稅)。不考慮其他相關稅費,甲公司在2020年因該項業務應計入管理費用的金額為()萬元 4、某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售機床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發生下列業務。 （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付。 （2）從小規模納稅人處購進低值易耗品一批，取得增值稅普通發票注明的價款為5.65萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發票，價款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產品投資入股20萬元（成本價），該企業同類產品售價22萬元，適用成本利潤率為20%。 （5）該企業附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入1.13萬元。根據以上資料，回答下列問題： 本月銷售給甲公司的機床應計提增值稅銷項稅額（ ）元。 5、某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售機床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發生下列業務。 （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付。 （2）從小規模納稅人處購進低值易耗品一批，取得增值稅普通發票注明的價款為5.65萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發票，價款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產品投資入股20萬元（成本價），該企業同類產品售價22萬元，適用成本利潤率為20%。 （5）該企業附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入1.13萬元。根據以上資料，回答下列問題： 本月銷售給甲公司的機床應計提增值稅銷項稅額（ ）元。 6、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司在2014年6月1日與乙公司簽訂一項銷售合同，合同約定向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發票上注明的銷售價格為200萬元，增值稅稅額為34萬元，商品并未發出，款項已經收到。該批商品成本為160萬元。6月1日，簽訂的補充合同約定，甲公司應于10月31日將所售商品回購，回購價為220萬元（不含增值稅稅額）。不考慮其他因素，則甲公司該項售后回購業務影響2014年度利潤總額的金額為（　　）萬元。 7、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司在2014年6月1日與乙公司簽訂一項銷售合同，合同約定向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發票上注明的銷售價格為200萬元，增值稅稅額為34萬元，商品并未發出，款項已經收到。該批商品成本為160萬元。6月1日，簽訂的補充合同約定，甲公司應于10月31日將所售商品回購，回購價為220萬元（不含增值稅稅額）。不考慮其他因素，則甲公司該項售后回購業務影響2014年度利潤總額的金額為（　　）萬元。 8、甲公司為增值稅一般納稅人，2021年9月銷售啤酒取得含稅價款226萬元，另收取包裝物租金1.13萬元，包裝物押金（期限5個月）3.39萬元，已知增值稅適用稅率為13%，計算甲公司當月上述業務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 9、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2012年5月1日，甲公司與乙公司簽訂協議，向乙公司銷售一批商品，成本為90萬元，增值稅專用發票上注明銷售價格為220萬元，增值稅為37.4萬元。協議規定，甲企業應在2012年9月30日將所售商品購回，回購價為240萬元，另需支付增值稅40.8萬元，假如不考慮其他相關稅費。則2012年6月30日，甲公司因該項業務確認的“其他應付款”賬戶的賬面余額為( )萬元。  10、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年5月甲公司董事會決定將本公司生產的500件產品作為福利發放給公司管理人員。該批產品的單件成本為1.2萬元，市場銷售價格為每件2萬元（不含增值稅）。不考慮其他相關稅費，甲公司在2019年因該項業務應計入管理費用的金額為（ ）萬元。
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