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【多選題】

A公司為2×18年新成立的公司,2×18年發生經營虧損1 000萬元,按照稅法規定,該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額,預計未來5年內能產生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。2×19年實現稅前利潤200萬元,未發生其他納稅調整事項,預計未來4年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。2×1819年適用的所得稅稅率為33%,假設根據2×19年頒布的新所得稅法規定,自20年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25%。20年實現稅前利潤600萬元,20年未發生其他納稅調整事項,預計未來3年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。下列說法正確的有( )。


A: 2×18年末應確認的遞延所得稅資產330萬元

B: 2×19年末利潤表的所得稅費用為0萬元

C: 2×19年末的遞延所得稅資產余額為200萬元

D: 2×20年末當期應交所得稅為0萬元

答案解析

2×18年年末

借:遞延所得稅資產 330(1 000×33%)

貸:所得稅費用   330

2×19年年末,當年利潤彌補虧損導致部分暫時性差異轉回

借:所得稅費用     130

貸:遞延所得稅資產     1301 000×33%-800×25%)

20年年末

借:所得稅費用     150

貸:遞延所得稅資產     150(600×25%)


答案選 ACD

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1、A公司為2×18年新成立的公司,2×18年發生經營虧損1 000萬元,按照稅法規定,該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額,預計未來5年內能產生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。2×19年實現稅前利潤200萬元,未發生其他納稅調整事項,預計未來4年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。2×18、2×19年適用的所得稅稅率為33%,假設根據2×19年頒布的新所得稅法規定,自2×20年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25%。2×20年實現稅前利潤600萬元,2×20年未發生其他納稅調整事項,預計未來3年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。下列說法正確的有( )。 2、A公司為2×18年新成立的公司,2×18年發生經營虧損1 000萬元,按照稅法規定,該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額,預計未來5年內能產生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。2×19年實現稅前利潤200萬元,未發生其他納稅調整事項,預計未來4年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。2×18、2×19年適用的所得稅稅率為33%,假設根據2×19年頒布的新所得稅法規定,自2×20年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25%。2×20年實現稅前利潤600萬元,2×20年未發生其他納稅調整事項,預計未來3年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。下列說法正確的有( )。  3、A公司為2×18年新成立的公司,2×18年發生經營虧損1 000萬元,按照稅法規定,該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額,預計未來5年內能產生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。2×19年實現稅前利潤200萬元,未發生其他納稅調整事項,預計未來4年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。2×18、2×19年適用的所得稅稅率為33%,假設根據2×19年頒布的新所得稅法規定,自2×20年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25%。2×20年實現稅前利潤600萬元,2×20年未發生其他納稅調整事項,預計未來3年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。下列說法正確的有( )。 4、根據證券法律制度的規定,下列關于北京證券交易所的表述中,不正確的是(    )。
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