A公司為2×18年新成立的公司,2×18年發生經營虧損1 000萬元,按照稅法規定,該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額,預計未來5年內能產生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。2×19年實現稅前利潤200萬元,未發生其他納稅調整事項,預計未來4年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。2×18、2×19年適用的所得稅稅率為33%,假設根據2×19年頒布的新所得稅法規定,自2×20年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25%。2×20年實現稅前利潤600萬元,2×20年未發生其他納稅調整事項,預計未來3年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。下列說法正確的有( )。
A: 2×18年末應確認的遞延所得稅資產330萬元
B: 2×19年末利潤表的所得稅費用為0萬元
C: 2×19年末的遞延所得稅資產余額為200萬元
D: 2×20年末當期應交所得稅為0萬元
2×18年年末
借:遞延所得稅資產 330(1 000×33%)
貸:所得稅費用 330
2×19年年末,當年利潤彌補虧損導致部分暫時性差異轉回
借:所得稅費用 130
貸:遞延所得稅資產 130(1 000×33%-800×25%)
2×20年年末
借:所得稅費用 150
貸:遞延所得稅資產 150(600×25%)
答案選 ACD