某商貿企業符合小型微利企業條件，2021年度自行申報營業收入總額250萬元、成本費用總額270萬元，當年虧損20萬元。經稅務機關審核，該企業申報的收入總額無法核實，成本費用核算正確。假定對該企業采取核定征收企業所得稅，應稅所得率為10%，該小型微利企業2021年度應繳納企業所得稅（ ）萬元。
A: 9.5
B: 1.50
C: 3.00
D: 1.35
【答案】A
【科目】稅法
【知識點根源】CPA2022版教材P212
【考點】企業所得稅稅收優惠
【思路】2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；該小型微利企業2021年度應繳納企業所得稅=100×12.5%×20%+（170-100）×50%×20%=9.5（萬元）。
答案選 A
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