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題目
【多選題】

在執(zhí)行集團(tuán)公司內(nèi)控審計(jì)時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的業(yè)務(wù)流程，下列各項(xiàng)中正確的有（）

A: 親自進(jìn)行相關(guān)測(cè)試而非利用他人工作

B: 在接近評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日的時(shí)間測(cè)試內(nèi)部控制

C: 選擇更多的子公司進(jìn)行控制測(cè)試

D: 增加相關(guān)的內(nèi)部控制測(cè)試量

答案解析

選項(xiàng)A,對(duì)于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的業(yè)務(wù)流程，集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)親自測(cè)試相關(guān)內(nèi)部控制而非利用他人工作，當(dāng)選； 選項(xiàng)B,對(duì)于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的業(yè)務(wù)流程（風(fēng)險(xiǎn)高），注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在接近內(nèi)部控制評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日的時(shí)間測(cè)試內(nèi)部控制，當(dāng)選； 選項(xiàng)C,對(duì)于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的業(yè)務(wù)流程（風(fēng)險(xiǎn)高），注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇更多的子公司進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試，當(dāng)選； 選項(xiàng)D,對(duì)于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的業(yè)務(wù)流程（風(fēng)險(xiǎn)高），注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)增加相關(guān)內(nèi)部控制的控制測(cè)試量，當(dāng)選。

答案選 ABCD

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1、【多選題】在執(zhí)行集團(tuán)公司內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，對(duì)于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的業(yè)務(wù)流程，下列做法中，正確的有（ ）。 2、【多選題】在執(zhí)行集團(tuán)公司內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，對(duì)于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的業(yè)務(wù)流程，下列做法中，正確的有（   ）。 3、【多選題】在執(zhí)行集團(tuán)公司內(nèi)控審計(jì)時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的業(yè)務(wù)流程，下列各項(xiàng)中正確的是（ ）（2019）。 4、在執(zhí)行集團(tuán)公司內(nèi)控審計(jì)時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的業(yè)務(wù)流程，下列各項(xiàng)中正確的是（    ）（2019）。 5、在執(zhí)行集團(tuán)公司內(nèi)控審計(jì)時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的業(yè)務(wù)流程，下列各項(xiàng)中正確的是（    ）（2019）。 6、在執(zhí)行集團(tuán)公司內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，對(duì)于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的業(yè)務(wù)流程，下列做法中，正確的有（   ）。 7、在執(zhí)行集團(tuán)公司內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，對(duì)于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的業(yè)務(wù)流程，下列做法中，正確的有（ ). 8、【2307521】上市公司甲公司系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)。XYZ公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所。在對(duì)甲公司20x3年度財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)的過程中，甲公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)對(duì)所有子公司的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。由于缺乏人手，甲公司聘請(qǐng)XYZ公司對(duì)其中3家子公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制實(shí)施測(cè)試，并將結(jié)果匯報(bào)給甲公司內(nèi)審部。因該3家子公司對(duì)甲公司不重大。故不存在違反中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況。 9、2014年1月1日，甲公司取得乙公司20%的股份，實(shí)際支付款項(xiàng)3 800萬元，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊懀找夜緝糍Y產(chǎn)賬面價(jià)值為16 000萬元（與公允價(jià)值相等）。2014年度，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤2 000萬元，甲公司與乙公司未發(fā)生過內(nèi)部交易，無其他所有者權(quán)益變動(dòng)。2015年1月1日，甲公司支付銀行存款6000萬元和無形資產(chǎn)又購入同一集團(tuán)內(nèi)另一企業(yè)丙公司持有的乙公司40%股權(quán)，當(dāng)日無形資產(chǎn)賬面價(jià)值為100萬元，公允價(jià)值為200萬元。丙公司原控制乙公司80%的股權(quán)。2015年1月1日，乙公司在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為18 000萬元。進(jìn)一步取得投資后，甲公司對(duì)乙公司實(shí)施控制。甲公司和乙公司采用的會(huì)計(jì)政策相同。甲、乙和丙公司一直同受最終控制方的控制。甲公司進(jìn)一步取得股權(quán)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的資本公積為（）萬元。 10、在人工控制的情況下，即使被審計(jì)單位在全公司范圍內(nèi)未對(duì)( )進(jìn)行統(tǒng)一連續(xù)編號(hào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也可能不認(rèn)為該項(xiàng)內(nèi)部控制存在設(shè)計(jì)缺陷。
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