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多選題
詳情

題目

【多選題】

被審計單位下列有關(guān)銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中，存在設(shè)計缺陷的有（）。

A: 訂立銷售合同前指定職員甲與客戶談判

B: 銷售、發(fā)貨、收款業(yè)務(wù)分別由不同的人員負責(zé)

C: 銷售人員不得收款

D: 職員A談判后，將結(jié)果向主管匯報并簽訂銷售合同

答案解析

【考點】銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動和相關(guān)內(nèi)部控制

【解題思路】了解被審計單位應(yīng)該如何設(shè)計和執(zhí)行內(nèi)部控制

【具體解析】

選項A、D存在設(shè)計缺陷，談判人員至少應(yīng)有兩人以上，并與訂立合同的人員相分離。
選項B表述正確，企業(yè)應(yīng)當(dāng)分別設(shè)立辦理銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務(wù)的部門（或崗位）；相關(guān)業(yè)務(wù)部分人員應(yīng)進行職責(zé)分離。
選項C表述正確，銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸銷貨現(xiàn)款。

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