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題目

【多選題】

以下被審計單位材料采購業務內部控制中，注冊會計師認為存在控制設計缺陷的有（）。

A: 請購單沒有連續編號，請購業務的審批人員幾乎涉及到各個部門

B: 請購單既有倉庫人員填制的，也有車間、管理部門人員填制的

C: 如未收到賣方發票，被驗收的原材料不能辦理入庫手續

D: 驗收人員出差期間，驗收業務由采購部門人員代為執行

答案解析

【考點】采購與付款循環的主要業務活動和相關內部控制

【解題思路】掌握與采購與付款循環的主要業務活動和相關內部控制相關知識點

【具體解析】
選項C，沒有發票不入庫，拖延了入庫工作，屬于設計上的重大缺陷；選項D，將驗收工作交由采購人員執行，不相容職務未能分離，屬于設計上的缺陷。

由于企業內不少部門都可以填列請購單，可以分別部門設置請購單的連續編號，每張請購單必須經過對這類支出預算負責的主管人員簽字批準。選項AB沒有缺陷。

答案選 CD

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