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題目

【多選題】

下列采購與付款循環(huán)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中，注冊會計(jì)師認(rèn)為存在缺陷的有（）。

A: 如驗(yàn)收單與賣方發(fā)票不一致，以驗(yàn)收單的數(shù)量為準(zhǔn)

B: 開具付款憑單簽發(fā)支票前，由獨(dú)立人員檢查已簽發(fā)的上一張支票與付款憑單的一致性

C: 開出付款單后，由開具付款憑單部門的批準(zhǔn)人員撕去憑單右上角

D: 付款憑單的號碼必須與驗(yàn)收單的號碼相同．不相同者不記賬，以防重復(fù)付款

答案解析

【考點(diǎn)】采購與付款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動和相關(guān)內(nèi)部控制

【解題思路】掌握采購與付款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動和相關(guān)內(nèi)部控制的相關(guān)知識點(diǎn)

【具體解析】
選項(xiàng)A，應(yīng)先對所發(fā)現(xiàn)的不一致查明原因，然后進(jìn)行適當(dāng)處理；選項(xiàng)B，檢查的對象是當(dāng)日所簽發(fā)的全部支票與所有已付憑單的一致性；選項(xiàng)C，撕去一角毀損了原始憑證；選項(xiàng)D，并非所有的付款業(yè)務(wù)都需要驗(yàn)收，不能要求付款憑單與驗(yàn)收單號碼相同。

答案選 ABCD