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題目
【多選題】

下列項目中，適用5%征收率的有（ ）。

A: 小規模納稅人銷售自建或者取得的不動產

B: 一般納稅人提供勞務派遣服務選擇差額納稅的

C: 小規模納稅人提供勞務派遣服務選擇差額納稅的

D: 以清包工方式提供的建筑服務

答案解析

【考點】增值稅征收率
【解題思路】掌握適用5%征收率的情況

【具體解析】以清包工方式提供的建筑服務，選擇適用簡易計稅方法的，適用3%征收率，因此選項D不正確。

答案選 ABC

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1、下列項目中，適用13%稅率征收增值稅的有（    ）。 2、根據增值稅法律制度的規定，境內企業提供的下列服務中，適用零稅率的有（）。 3、根據增值稅法律制度的規定，境內企業提供的下列服務中，適用零稅率的有（　?。?。 4、根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，適用的增值稅稅率為9%的是（ ）。 5、增值稅一般納稅人發生的下列應稅行為中，可以選擇簡易計稅適用3%征收率計征增值稅的有（  ）。 6、【資料二】某旅游公司2009年9月1日領取工商營業執照，主要經營范圍為提供境內外旅游服務，開發經營荔園景區及射擊、游戲機等游藝項目，公司有關經營情況如下： (1)2009年9月，申報辦理了開業稅務登記; (2)10月，持有關資料辦理了發票領購手續; (3)12月，荔園景區正式接待游客，取得的營業收入包括門票、索道、觀光電車、景區環?？陀密嚨嚷糜问杖牒陀嗡囀杖?，各項收入實行分別核算; (4)2010年1月，公司組織了一個境內夕陽紅旅游團，該團公有游客30人，每人收取旅游費3500元，公司為每位游客支付交通費1000元、住宿費500元、餐費350元、景點門票費600元;當月支付員工工資5000元、汽油費3000元、過路費600元。已知：服務業適用營業稅稅率為5%，城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%.要求：根據上述資料，分析回答下列第1 - 4 小題。3.該公司2009年12月各項收入申報繳納營業稅的下列表述中，正確的是(　) 7、位于我國境內某市的一家電子產品生產企業，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識產權，2016年至2020年經相關機構認定為高新技術企業（并且是科技型中小企業），2017年度有關經營情況如下：（1）全年取得銷售電子產品的不含稅收入7000萬元，取得房屋出租收入不含稅收入200萬元。（2）全年購進與生產電子產品相關的原材料取得增值稅專用發票，注明價款3200萬元、進項稅額544萬元，并通過主管稅務機關認證；購進安全生產專用設備（屬于企業所得稅優惠目錄規定）取得增值稅專用發票，注明價款50萬元、進項稅額8.5萬元，并通過主管稅務機關認證。（3）全年與銷售電子產品相關的銷售成本4150萬元；全年發生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元；全年發生管理費用600萬元，其中含新技術研究開發費320萬元、業務招待費75萬元。（4）計入成本、費用中的實發工資400萬元、發生的工會經費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、教育經費支出13萬元。（5）全年營業外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。（注：該企業適用銷售電子產品增值稅稅率17%，房屋出租增值稅稅率11%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業所得稅稅率15%，不考慮其他稅費）根據上述資料，回答下列問題：2017年度該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。 8、【資料1】 假設2019年中國境內GD公司職員高某全年收支情況如下。 （1）全年取得工資、薪金收入350000元，按照規定繳納“3險1金”56250元，獨生女小學教育支出80000元，贍養老人支出60000元，個人在職讀博支出50000元。 （2）出租住房每月取得不含增值稅租金收入5000元，繳納的可以稅前扣除的相關稅費200元，無修繕支出。 （3）購買體育彩票中獎50000元，發生領獎交通費支出200元，并將其中10000元直接捐贈給GD小學。 （4）取得企業債券利息3000元，機動車保險賠款40000元，符合國家規定標淮的城鎮房屋拆遷補償款350000元，境內A上市公司股票轉讓所得13000元。已知：高某2019年每月享受子女教育專項附加扣除1000元；每月贍養老人專項附加扣除1000元；每月繼續教育專項附加扣除400元；對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入4000元以上的，減除20%的費用；偶然所得適用20%的稅率；綜合所得個人所得稅稅率表如下。 個人所得稅稅率表（綜合所得適用） 級數 全年應納稅所得額 稅率 速算扣除數 1 不超過36 000元的 部分 3% 0 2 超過36 000元至144 000元的部分 10% 2 520 3 超過144 000元至300 000元的部分 20% 16 920 4 超過300 000元至420 000元的部分 25% 31 920 5 超過420 000元至660 000元的部分 30% 52 920 6 超過660 000元至960 000元的部分 35% 85 920 7 超過960 000元的 部分 45% 181 920 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.有關高某2019年全年綜合所得應納稅額，下列算式正確的是（）。 9、下列關于進口關稅稅率的表述中，正確的有（ ）。 10、甲房地產開發公司，2015年10月對竣工的寫字樓開發項目進行清算。有關情況如下。(1)取得該項目土地使用權時應支付土地出讓金5000萬元，政府減征了20%,該公司核定繳納了契稅。(2)該項目開發成本10000萬元。(3)該項目開發費用450萬元，其中利息支出250萬元，但不能取得金融機構合法證明。(4)該項目可售建筑面積共計20000平方米，截止2015年9月底銷售18000平方米，取得收入30000萬元。剩余的2000平方米用于出租，月租金50萬元，租期為18個月。 (其他相關資料：當地使用的契稅稅率為4%，計算土地增值稅時開發費用的扣除比例為10%。不考慮地方教育附加）要求：根據上述資料，回答下列問題。甲公司應繳納土地增值稅（ ）萬元。
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