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題目
【單選題】

甲公司為增值稅一般納稅人。2×15 年發生的有關交易或事項如下：（1）銷售產品確認收入 12000 萬元，結轉成本 8000 萬元，當期應交納的增值稅為 1060 萬元。有關稅金及附加為 100 萬元；（2）持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產當期市價上升 320 萬元，以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產（債務工具）當期市價上升 260 萬元；（3）出售一項專利技術產生收益 600 萬元；（4）計提無形資產減值準備 820 萬元。甲公司以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產及以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產在 2×15 年末未對外出售，不考慮其他因素，甲公司 2×15 年營業利潤是（ ）。


A: 3400 萬元

B: 4000 萬元

C: 3420 萬元

D: 3760 萬元

答案解析

營業利潤=12 000-8 000-100+320+600-820=4 000（萬元），以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產公允價值變動計入其他綜合收益，不影響營業利潤。


答案選 B

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1、甲公司為增值稅一般納稅人。2×15 年發生的有關交易或事項如下：（1）銷售產品確認收入 12000 萬元，結轉成本 8000 萬元，當期應交納的增值稅為 1060 萬元。有關稅金及附加為 100 萬元；（2）持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產當期市價上升 320 萬元，以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產（債務工具）當期市價上升 260 萬元；（3）出售一項專利技術產生收益 600 萬元；（4）計提無形資產減值準備 820 萬元。甲公司以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產及以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產在 2×15 年末未對外出售，不考慮其他因素，甲公司 2×15 年營業利潤是（   ）。 2、甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年發生的有關交易或事項如下： (1)20×7年l2月25日，甲公司與乙公司簽訂設備銷售合同，將生產的一 臺A設備銷售給乙公司，售價(不含增值稅)為500萬元。20×7年12月31日，甲公司按合同約定將A設備交付乙公司，并收取價款。A設備的成本為400萬元。乙公司將購買的A設備作為管理用固定資產，于交付當日投 入使用。乙公司采用年限平均法計提折舊，預計A設備可使用5年，預計凈殘值為零。 (2)20×9年12月31日，乙公司以260萬元(不含增值稅)的價格將A設備出 售給獨立的第三方，設備已經交付，價款已經收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅 率均為l7％。根據稅法規定，乙公司為購買A設備支付的增值稅進項稅額可以抵扣；出售A設備按照適用稅率繳 納增值稅。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1小題至第2小題。 （1）在甲公司20×8年12月31日合并資產負債表中，乙公司的A設備作為固定資產應當列報的金額(   )。  3、甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年發生的有關交易或事項如下： (1)20×7年l2月25日，甲公司與乙公司簽訂設備銷售合同，將生產的一 臺A設備銷售給乙公司，售價(不含增值稅)為500萬元。20×7年12月31日，甲公司按合同約定將A設備交付乙公司，并收取價款。A設備的成本為400萬元。乙公司將購買的A設備作為管理用固定資產，于交付當日投 入使用。乙公司采用年限平均法計提折舊，預計A設備可使用5年，預計凈殘值為零。 (2)20×9年12月31日，乙公司以260萬元(不含增值稅)的價格將A設備出 售給獨立的第三方，設備已經交付，價款已經收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅 率均為l7％。根據稅法規定，乙公司為購買A設備支付的增值稅進項稅額可以抵扣；出售A設備按照適用稅率繳 納增值稅。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1小題至第2小題。 甲公司在20x9年度合并利潤表中因乙公司處置A設備確認的損失是(   )。 4、高頓公司為增值稅一般納稅人。2×15 年發生的有關交易或事項如下：（1）銷售產品確認收入 12000 萬元，結轉成本 8000 萬元，當期應交納的增值稅為 1060 萬元。有關稅金及附加為 100 萬元；（2）持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產當期市價上升 320 萬元，以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產（債務工具）當期市價上升 260 萬元；（3）出售一項專利技術產生收益 600 萬元；（4）計提無形資產減值準備 820 萬元。高頓公司以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產及以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產在 2×15 年末未對外出售，不考慮其他因素，高頓公司 2×15 年營業利潤是（   ）。 5、高頓公司為增值稅一般納稅人。2×15 年發生的有關交易或事項如下：（1）銷售產品確認收入 12000 萬元，結轉成本 8000 萬元，當期應交納的增值稅為 1060 萬元。有關稅金及附加為 100 萬元；（2）持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產當期市價上升 320 萬元，以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產（債務工具）當期市價上升 260 萬元；（3）出售一項專利技術產生收益 600 萬元；（4）計提無形資產減值準備 820 萬元。高頓公司以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產及以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產在 2×15 年末未對外出售，不考慮其他因素，高頓公司 2×15 年營業利潤是（   ）。 6、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。20×9年度，甲公司發生的有關交易或事項如下： （1）甲公司以賬面價值為50萬元、市場價格為65萬元的一批庫存商品向乙公司投資，取得乙公司2%的股權。甲公司取得乙公司2%股權后，對乙公司不具有控制、共同控制和重大影響。 （2）甲公司以賬面價值為20萬元、市場價格為25萬元的一批庫存商品交付丙公司，抵償所欠丙公司款項32萬元。 （3）甲公司領用賬面價值為30萬元、市場價格為32萬元的一批原材料，投入在建工程項目。 （4）甲公司將賬面價值為10萬元、市場價格為14萬元的一批庫存商品作為集體福利發放給職工。 上述市場價格等于計稅價格，均不含增值稅。 甲公司20×9年度因上述交易或事項應當確認的利得是(  )。 7、【2010·單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 13%?。20×9 年度，甲公司發生的有關交易或事項如下：（1）甲公司以賬面價值為 50 萬元、市場價格為 65 萬元的一批庫存商品向乙公司投資，取得乙公司 2%的股權。甲公司取得乙公司2%股權后，對乙公司不具有控制、共同控制和重大影響。（2）甲公司領用賬面價值為 30 萬元、市場價格為 32 萬元的一批原材料，投入在建工程項目。（3）甲公司將賬面價值為 10 萬元、市場價格為 14 萬元的一批庫存商品作為集體福利發放給職工。 上述市場價格等于計稅價格，均不含增值稅。根據上述資料，不考慮其他因素。甲公司 20×9 年度因上述交易或事項應當確認的收入是( )。 8、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。20×9年度，甲公司發生的有關交易或事項如下： （1）甲公司以賬面價值為450萬元的一項專利權向乙公司投資（與公允價值相等），取得乙公司20%的股權，對乙公司具有重大影響，購買日乙公司可辨認凈資產公允價值為3000萬元。 （2）甲公司以賬面價值為20萬元、市場價格為25萬元的一批庫存商品交付丙公司，抵償所欠丙公司款項32萬元。 （3）甲公司領用賬面價值為30萬元、市場價格為32萬元的一批原材料，投入在建工程項目。 （4）甲公司將外購的價格為14萬元的一批庫存商品作為集體福利發放給一線生產職工。 上述市場價格等于計稅價格，均不含增值稅，假設事項（1）中該專利權免征增值稅。 甲公司20×9年度因上述交易或事項應當確認的損益是(      )。 9、【2103716】甲公司和乙公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，2×20年9月10日甲公司向乙公司賒購一批材料，價稅合計565萬元。2×20年12月10日，甲公司因資金周轉困難，無法按時償還所欠乙公司貨款，遂與乙公司協商進行債務重組，乙公司同意甲公司以其生產一批產品和一項交易性金融資產抵償債務。當日該產品的的市價為200萬元，交易性金融資產的公允價值為240萬元。相關手續與2×20年12月31日辦理完成，該日交易性金融資產的公允價值為250萬元，乙公司債權的公允價值為540萬，之前乙公司對其已計提了信用減值損失20萬元。對于乙公司的處理，下列選項說法正確的有（ ）。 10、【2103110】甲公司和乙公司為增值說一般納稅人，購買或出售設備適用的增值稅稅率為13%，甲公司應收乙公司賬款余額為1700萬元，已計提壞賬準備120萬元，因乙公司發生財務困難，甲公司與2×20年2月1號與乙公司進行債務重組，合同簽訂日甲公司應收債權的公允價值為1600萬元，甲公司同意乙公司以處置組抵償上述債務，處置組中包括公允價值為420萬的交易性金融資產、公允價值為800萬一臺機器設備、公允價值為480萬一批庫存商品以及公允價值為220萬的一筆短期借款，2×20年2月31日，甲公司收到上述處置時，雙方解除債權債務關系，該日交易性金融資產的公允價值為450萬元。不考慮其他因素，甲公司下列會計處理正確的有（ ）。
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