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題目
【單選題】

某一般納稅人旅游公司向某企業(yè)旅游團(tuán)收取全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用100(含增值稅)萬(wàn)元，為該旅游者支付的食宿費(fèi)交通費(fèi)餐飲費(fèi)景點(diǎn)門票金額為80(含增值稅)萬(wàn)元，均取得合法憑據(jù)。旅游業(yè)適用的增值稅稅率為6%。該項(xiàng)業(yè)務(wù)旅游公司應(yīng)該計(jì)算繳納的增值稅為（）。

A: 1.13萬(wàn)元

B: 2.13萬(wàn)元

C: 0.13萬(wàn)元

D: 3.13萬(wàn)元

答案解析

旅游公司計(jì)算繳納增值稅以收到的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去為旅游者支付的食宿費(fèi)，交通費(fèi)，餐飲費(fèi)，景點(diǎn)門票后計(jì)算繳納增值稅(100-80)/1.06*0.06=1.13萬(wàn)元。

答案選 A

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1、某一般納稅人旅游公司向某企業(yè)旅游團(tuán)收取全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用100(含增值稅)萬(wàn)元，為該旅游者支付的食宿費(fèi)交通費(fèi)餐飲費(fèi)景點(diǎn)門票金額為80(含增值稅)萬(wàn)元，均取得合法憑據(jù)。旅游業(yè)適用的增值稅稅率為6%。該項(xiàng)業(yè)務(wù)旅游公司應(yīng)該計(jì)算繳納的增值稅為（）。 2、（一）位于某市的甲旅游公司為增值稅一般納稅人，2022年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）取得旅游費(fèi)收入共計(jì)720萬(wàn)元，其中向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)73.5萬(wàn)元，住宿費(fèi)36萬(wàn)元，門票費(fèi)26萬(wàn)元，簽證費(fèi)3.7萬(wàn)元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷售額，并開(kāi)具普通發(fā)票（以上金額均為含稅價(jià)）。（2）將2019年1月在公司注冊(cè)地購(gòu)入的一套門市房對(duì)外出租，購(gòu)入時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣。本月一次性收取半年的含稅租金39.24萬(wàn)元。（3）公司將一臺(tái)旅游車轉(zhuǎn)為職工通勤班車，該車購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，入賬原值為68萬(wàn)元，已提折舊40.8萬(wàn)元，該車評(píng)估價(jià)格為24萬(wàn)元。（4）委托裝修公司對(duì)自用房屋進(jìn)行裝修，取得該裝修公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明裝修費(fèi)54萬(wàn)元；支付裝卸費(fèi)，取得搬運(yùn)公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明金額4.2萬(wàn)元。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題:該公司業(yè)務(wù)（1）應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額( )萬(wàn)元。
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