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【單選題】

某一般納稅人旅游公司向某企業旅游團收取全部價款和價外費用100(含增值稅)萬元，為該旅游者支付的食宿費交通費餐飲費景點門票金額為80(含增值稅)萬元，均取得合法憑據。旅游業適用的增值稅稅率為6%。該項業務旅游公司應該計算繳納的增值稅為（）。

A: 1.13萬元

B: 2.13萬元

C: 0.13萬元

D: 3.13萬元

答案解析

旅游公司計算繳納增值稅以收到的全部價款和價外費用減去為旅游者支付的食宿費，交通費，餐飲費，景點門票后計算繳納增值稅(100-80)/1.06*0.06=1.13萬元。

答案選 A

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1、某一般納稅人旅游公司向某企業旅游團收取全部價款和價外費用100(含增值稅)萬元，為該旅游者支付的食宿費交通費餐飲費景點門票金額為80(含增值稅)萬元，均取得合法憑據。旅游業適用的增值稅稅率為6%。該項業務旅游公司應該計算繳納的增值稅為（）。 2、（一）位于某市的甲旅游公司為增值稅一般納稅人，2022年5月發生以下業務：（1）取得旅游費收入共計720萬元，其中向境內其他單位支付旅游交通費73.5萬元，住宿費36萬元，門票費26萬元，簽證費3.7萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發票（以上金額均為含稅價）。（2）將2019年1月在公司注冊地購入的一套門市房對外出租，購入時進項稅已抵扣。本月一次性收取半年的含稅租金39.24萬元。（3）公司將一臺旅游車轉為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，入賬原值為68萬元，已提折舊40.8萬元，該車評估價格為24萬元。（4）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發票，注明裝修費54萬元；支付裝卸費，取得搬運公司開具的增值稅專用發票，注明金額4.2萬元。已知：本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月認證抵扣。根據以上資料，回答下列問題:該公司業務（1）應確認銷項稅額( )萬元。
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