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題目
【單選題】

【2011·單選題】20×1年11月20日，甲公司購(gòu)進(jìn)一臺(tái)需要安裝的A設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的設(shè)備價(jià)款為950萬元，可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為123.5萬元，款項(xiàng)已通過銀行支付。安裝A設(shè)備時(shí)，甲公司領(lǐng)用原材料36萬元（不含增值稅額），支付安裝人員工資14萬元。20×1年12月30日，A設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。A設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，甲公司采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。不考慮其他因素，甲公司20×4年度對(duì)A設(shè)備計(jì)提的折舊是（ ）。

A: 136.8萬元

B: 144萬元

C: 187.34萬元

D: 190萬元

答案解析

入賬成本=950＋36＋14＝1 000萬元；

20×2年的折舊額＝1 000×2/5＝400（萬元）；20×3年的折舊額＝（1 000－1 000×2/5）×2/5＝240（萬元）；20×4年的折舊額＝（1 000－400－240）×2/5＝144（萬元）。

注意：雙倍余額遞減法，前三年不需要考慮殘值，最后兩年再考慮

【拓展】20×2年3月10日，A設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。

20×2年年折舊額＝1 000×2/5×9/12＝300（萬元）

20×3年年折舊額＝1 000×2/5×3/12＋（1 000－400）×2/5×9/12＝280（萬元）

20×4年年折舊額＝（1 000－400）×2/5×3/12＋（1 000－400－240）×2/5×9/12＝168（萬元）

20×5年年折舊額＝（1 000－400－240）×2/5×3/12＋（1 000－400－240－144－50）/2×9/12＝98.25（萬元）

20×6年年折舊額＝（1 000－400－240－144－50）/2＝83（萬元）

20×7年年折舊額＝（1 000－400－240－144－50）/2×3/12＝20.75（萬元）

驗(yàn)算方法：無論采用什么方法，固定資產(chǎn)到期報(bào)廢的時(shí)候，也就是提滿折舊的時(shí)候，固定資產(chǎn)的應(yīng)計(jì)折舊額一定等于累計(jì)折舊額。

應(yīng)計(jì)提折舊額＝1 000－50＝950（萬元）

累計(jì)折舊額＝300＋280＋168＋98.25＋83＋20.75＝950（萬元）

答案選 B

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1、【2011·單選題】20×1年11月20日，甲公司購(gòu)進(jìn)一臺(tái)需要安裝的A設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的設(shè)備價(jià)款為950萬元，可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為123.5萬元，款項(xiàng)已通過銀行支付。安裝A設(shè)備時(shí)，甲公司領(lǐng)用原材料36萬元（不含增值稅額），支付安裝人員工資14萬元。20×1年12月30日，A設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。A設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，甲公司采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。不考慮其他因素，甲公司A設(shè)備的入賬價(jià)值是（  ）。 2、【2012年·單項(xiàng)選擇題】 2×11年11月20日，甲公司購(gòu)進(jìn)一臺(tái)需要安裝的A設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的設(shè)備價(jià)款為950萬元，可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為123.5萬元，款項(xiàng)已通過銀行支付。安裝A設(shè)備時(shí)，甲公司領(lǐng)用原材料36萬元（不含增值稅額），支付安裝人員工資14萬元。2×11年12月30日，A設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。A設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，甲公司采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。甲公司2×14年度對(duì)A設(shè)備計(jì)提的折舊是（ ）。 3、3.【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2021 年 6 月 1 日，甲公司購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備。取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價(jià)為 40 000 元，增值稅稅額為 5 200 元；支付的運(yùn)輸費(fèi)為 1 200 元，增值稅稅額為 108 元；設(shè)備安裝時(shí)領(lǐng)用原材料的成本為 1 000 元，領(lǐng)用時(shí)的公允價(jià)值為 1 100 元，購(gòu)進(jìn)該批原材料的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為 130 元；支付安裝人員薪酬 2 000 元。安裝完成達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，該固定資產(chǎn)的入賬成本為（  ）元。 4、【資料1】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，2019年5月發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)： （1）3日，購(gòu)商品一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，發(fā)生的運(yùn)費(fèi)為1萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.09萬元，另發(fā)生0.8萬元裝卸費(fèi)?？铐?xiàng)已通過轉(zhuǎn)賬支票支付。 （2）10日，采購(gòu)材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款50萬元，增值稅稅額6.5萬元，另支付保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬元，開出銀行承兌匯票一張。 （3）15日，購(gòu)買需安裝的辦公用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款380萬元，增值稅稅額49.4萬元，款項(xiàng)通過銀行匯票支付。 （4）18日，設(shè)備完成安裝并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，支付員工培訓(xùn)費(fèi)3萬元。另在安裝過程中發(fā)生的專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)為5萬元，購(gòu)買安裝用材料2萬元，取得的增值稅普通發(fā)票上注明的稅額為0.26萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。 （5）31日，將自產(chǎn)的產(chǎn)品以職工薪酬的形式發(fā)放給公司行政部員工，該批產(chǎn)品成本為20萬元，市場(chǎng)公允價(jià)值為30萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示）  3．根據(jù)資料（3），下列說法正確的是（） 5、【資料1】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，2019年5月發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)： （1）3日，購(gòu)商品一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，發(fā)生的運(yùn)費(fèi)為1萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.09萬元，另發(fā)生0.8萬元裝卸費(fèi)。款項(xiàng)已通過轉(zhuǎn)賬支票支付。 （2）10日，采購(gòu)材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款50萬元，增值稅稅額6.5萬元，另支付保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬元，開出銀行承兌匯票一張。 （3）15日，購(gòu)買需安裝的辦公用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款380萬元，增值稅稅額49.4萬元，款項(xiàng)通過銀行匯票支付。 （4）18日，設(shè)備完成安裝并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，支付員工培訓(xùn)費(fèi)3萬元。另在安裝過程中發(fā)生的專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)為5萬元，購(gòu)買安裝用材料2萬元，取得的增值稅普通發(fā)票上注明的稅額為0.26萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。 （5）31日，將自產(chǎn)的產(chǎn)品以職工薪酬的形式發(fā)放給公司行政部員工，該批產(chǎn)品成本為20萬元，市場(chǎng)公允價(jià)值為30萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示）  2．根據(jù)資料（2），下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。
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