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題目
【單選題】


某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2014年7月購(gòu)進(jìn)5部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬(wàn)元、稅額68萬(wàn)元;當(dāng)月銷售5部電梯并開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷售額526.5萬(wàn)元、安裝費(fèi)29.25萬(wàn)元、保養(yǎng)費(fèi)11.7萬(wàn)元、維修費(fèi)5.85萬(wàn)元。該公司7月應(yīng)繳納的增值稅為( )。

A: 8.5萬(wàn)元

B: 12.75萬(wàn)元

C: 14.45萬(wàn)元

D: 15.3萬(wàn)元

答案解析

【解析】對(duì)企業(yè)銷售電梯(購(gòu)進(jìn)的)并負(fù)責(zé)安裝及保養(yǎng)、維修取得的收入，一并征收增值稅;企業(yè)銷售自產(chǎn)的電梯并負(fù)責(zé)安裝，屬于納稅人銷售貨物的同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)，要分別計(jì)算增值稅和營(yíng)業(yè)稅。本題的電梯銷售公司屬于銷售的外購(gòu)的電梯，不是銷售的自產(chǎn)的電梯，所以安裝及保養(yǎng)、維修取得的收入應(yīng)一并征收增值稅，購(gòu)進(jìn)電梯取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該公司7月應(yīng)繳納的增值稅=(526.5+29.25+11.7+5.85)/(1+17%)×17%-68=15.3(萬(wàn)元)。

答案選 D

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1、某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2014年7月購(gòu)進(jìn)5部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬(wàn)元、稅額68萬(wàn)元;當(dāng)月銷售5部電梯并開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷售額526.5萬(wàn)元、安裝費(fèi)29.25萬(wàn)元、保養(yǎng)費(fèi)11.7萬(wàn)元、維修費(fèi)5.85萬(wàn)元。該公司7月應(yīng)繳納的增值稅為( )。 2、某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2014年7月購(gòu)進(jìn)5部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬(wàn)元、稅額68萬(wàn)元;當(dāng)月銷售5部電梯并開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷售額526.5萬(wàn)元、安裝費(fèi)29.25萬(wàn)元、保養(yǎng)費(fèi)11.7萬(wàn)元、維修費(fèi)5.85萬(wàn)元。該公司7月應(yīng)繳納的增值稅為(? )。 3、某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2014年7月購(gòu)進(jìn)5部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬(wàn)元、稅額68萬(wàn)元;當(dāng)月銷售5部電梯并開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷售額526.5萬(wàn)元、安裝費(fèi)29.25萬(wàn)元、保養(yǎng)費(fèi)11.7萬(wàn)元、維修費(fèi)5.85萬(wàn)元。該公司7月應(yīng)繳納的增值稅為(  )。 4、1.某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年9月購(gòu)進(jìn)5部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬(wàn)元、稅額52萬(wàn)元；銷售當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的5部電梯并開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷售額526.5萬(wàn)元、安裝費(fèi)29.25萬(wàn)元，安裝服務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。該公司9月應(yīng)繳納的增值稅為（  ）。 5、某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年6月購(gòu)進(jìn)5部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬(wàn)元、稅額52萬(wàn)元；當(dāng)月銷售5部電梯并開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷售額526.5萬(wàn)元、安裝費(fèi)29.25萬(wàn)元、保養(yǎng)費(fèi)11.7萬(wàn)元。該企業(yè)提供的安裝服務(wù)選擇按照甲供工程繳納增值稅。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為( ） 6、某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年6月購(gòu)進(jìn)5部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬(wàn)元、稅額52萬(wàn)元；當(dāng)月銷售5部電梯并開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷售額565萬(wàn)元、安裝費(fèi)29.25萬(wàn)元、保養(yǎng)費(fèi)11.7萬(wàn)元。該企業(yè)提供的安裝服務(wù)選擇按照甲供工程繳納增值稅。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為(  )。 7、某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2018年6月購(gòu)進(jìn)5部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬(wàn)元、稅額68萬(wàn)元;當(dāng)月銷售5部電梯并開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷售額526.5萬(wàn)元、安裝費(fèi)29.25萬(wàn)元、保養(yǎng)費(fèi)11.7萬(wàn)元。該企業(yè)提供的安裝服務(wù)選擇按照甲供工程繳納增值稅。該公司7月應(yīng)繳納的增值稅為（  ）。 8、1.某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年2月購(gòu)進(jìn)5部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬(wàn)元、稅額64萬(wàn)元；銷售當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的5部電梯并開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷售額526.5萬(wàn)元、安裝費(fèi)29.25萬(wàn)元、保養(yǎng)費(fèi)11.7萬(wàn)元、維修費(fèi)5.85萬(wàn)元。該公司2月應(yīng)繳納的增值稅為（  ）。 9、某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2018年6月購(gòu)進(jìn)5部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬(wàn)元、稅額68萬(wàn)元;當(dāng)月銷售5部電梯并開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷售額526.5萬(wàn)元、安裝費(fèi)29.25萬(wàn)元、保養(yǎng)費(fèi)11.7萬(wàn)元。該企業(yè)提供的安裝服務(wù)選擇按照甲供工程繳納增值稅。該公司7月應(yīng)繳納的增值稅為（  ）。 10、某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年6月購(gòu)進(jìn)5部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬(wàn)元、稅額52萬(wàn)元；當(dāng)月銷售5部電梯并開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷售額565萬(wàn)元、安裝費(fèi)29.25萬(wàn)元、后續(xù)提供的保養(yǎng)費(fèi)11.7萬(wàn)元。該企業(yè)提供的安裝服務(wù)選擇按照甲供工程繳納增值稅。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）。
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